資產清查工作方案-工作方案
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為了認真貫徹落實《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》，摸清企業(yè)“家底”，核實資產質量，中儲棉總公司決定從2012年9月起組織開展固定資產和房屋土地使用權清查工作，具體方案如下：
一、 固定資產清查工作目標 (一)本次資產清查主要是對企業(yè)管理的固定資產和房屋土地使用權進行全面的清理、核對和查實。在清查中把實物盤點同核實賬務結合起來，全面摸清企業(yè)“家底”，真實、完整地反映所查資產狀況，促進提高資產管理信息質量。
(二)全面了解核實固定資產盈虧及損失情況，并根據(jù)國有資產管理政策規(guī)定擬定處理方案。
(三)通過對固定資產和土地使用權開展清產工作，促進《中國儲備棉管理總公司固定資產管理辦法》(中儲棉倉[2012]139號，以下簡稱“《辦法》”)的貫徹和執(zhí)行。
二、 固定資產清查工作安排
固定資產清查工作從2012年9月下旬開始，計劃用3個月時間完成清查主體工作任務，全部工作預計于2012年12月底結束。具體分以下幾個階段進行：
(一)前期準備(2012年9月14-23日)，制訂《中國儲備棉管理總公司2012年固定資產清查工作方案》及相關配套資料，包括培訓文稿、自查報告模板、工作報表。
(二)工作部署(2012年9月24-10月15日)。對固定資產清查工作進行工作部署，明確領導組織和辦事機構，落實固定資產清查工作任務，下發(fā)文件通知和工作報表。各直屬庫及子、分公司明確或建立相應的領導小組及工作人員，根據(jù)工作方案制定切實可行的實施細則，做好組織動員工作。
(三)業(yè)務培訓(2012年10月15-20日)。組織召開固定資產管理工作會議，培訓固定資產清查工作人員，具體講解固定資產管理辦法、清查工作流程及如何編制清查報表、撰寫自查報告。
(四)組織實施(2012年10月21-11月2日)。各所屬單位自行組織固定資產自查工作，在會計師事務所指導下全面完成資產清查、數(shù)據(jù)匯總、清查結果上報等主體工作任務。各所屬單位自查清查報表和自查報告的提交時限：2012年11月2日。
(五)檢查驗收(2012年11月2-12月31日)。總公司固定資產清查工作領導小組與會計師事務所審計人員組成檢查組，對各所屬單位的清查結果進行檢查驗收，對個別清查質量存在問題的單位進行督促整改，全部單位驗收合格后形成固定資產清查結論。
三、 固定資產清查基準日
固定資產清查基準日為2012年9月30日。
四、 固定資產清查范圍 固定資產清查范圍為各單位管理使用的全部固定資產、房屋及土地使用權。
五、 固定資產清查工作內容 (一)賬務核對。各單位以固定資產清查基準日為時點，對本核算級次的固定資產各級賬簿，包括固定資產總賬、明細賬、臺賬(主營業(yè)務信息系統(tǒng))以及報表進行全面核對，做到賬表相符、賬賬相符、賬卡(主營業(yè)務信息系統(tǒng)中的設備設施信息卡)相符。
(二)資產清查。各單位在賬務核對基礎上，按照固定資產明細表進行實地盤點、細節(jié)核對、狀態(tài)了解、性能檢驗等清查程序，對實際管理使用的固定資產實物和房屋、土地使用權進行全面清理、核對和查實。編制填寫固定資產清查基礎表。
(三)損溢預計。指依據(jù)國家清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對清查中發(fā)現(xiàn)的各項資產損溢進行估算，為計提資產減值損失做好準備。
(四)自查上報。各單位根據(jù)固定資產清查基礎表以及損溢預計情況完成固定資產清查報表和自查報告，并上報固定資產清查工作領導小組。
(五)驗收確認。固定資產清查工作領導小組根據(jù)各單位上報的資產盤盈和資產損失等清產工作結果，依據(jù)國家清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，組織進行審核、驗收并確認各單位實際占用的固定資產資源情況。
(六)完善制度。各單位在完成固定資產清查工作后，認真分析在資產及財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施和實施，逐步健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固固定資產清查成果，防止前清后亂。
六、 固定資產清查工作要求
為確保固定資產清查工作質量，提高工作效率，各單位應遵循以下工作要求：
(一)固定資產清查工作應做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底”，保證清查工作結果真實、可靠。
(二)固定資產清查工作中應堅持實事求是的原則，如實暴露存在問題。對清查出的各項資產損失均應如實反映，不得虛報、瞞報。
(三)固定資產清查工作要指定專人負責，及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，報送工作郵箱。
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