最新企業收入管理制度

時間：2024-09-05 01:46:43 煒玲制度

2022最新企業收入管理制度（精選13篇）

　　現如今，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編收集整理的最新企業收入管理制度，歡迎大家分享。

2022最新企業收入管理制度（精選13篇）

　　最新企業收入管理制度篇1

　　第一章總則

　　第一條為規范單位的收入管理，合理有效地使用資金，保障單位健康發展，根據國務院和財政部有關規定，結合單位實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于單位的收入管理行為，

　　第三條本制度用于保障單位收入準確、及時計量和核算。

　　第四條收入是指單位開展業務活動及其他活動依法通過各種形式、各種渠道取得的非償還性資金。

　　第五條收入核算是指對收入取得的過程及其去向進行正確、系統、完整、及時地記錄、反映和監督等一系列經濟活動。

　　第二章收入的分類

　　第六條單位收入分為：財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。

　　第七條財政補助收入是指事業單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補助和項目支出補助。

　　第八條事業收入是指事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。

　　第九條上級補助收入是指事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　第十條附屬單位上繳收入是指事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

　　第十一條經營收入是指事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

　　第十二條其他收入是指財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和經營收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第三章收入的確認和核算

　　第十三條財政補助收入的確認和核算

　　一、財政直接支付收入確認

　　單位收到財政國庫支付執行機構委托代理銀行轉來的“財政直接支付入賬通知書”時，按入賬通知書中標明的金額確認收入。

　　二、財政授權支付收入確認

　　單位收到零余額賬戶代理銀行蓋章的“授權支付到賬通知書”時，按到賬通知書標明的額度確認收入。

　　三、財政實撥資金收入確認

　　將資金直接撥入事業單位的開戶銀行事業單位在收到開戶銀行轉來的收款通知時確認補助收入。以實際收到貨幣資金確認收入。

　　四、財政補助收入的核算

　　設置“財政補助收入”總賬科目，設“基本支出”和“項目支出”明細科目，在基本支出科目下設“人員經費”和“日常公用經費”兩個明細科目。財政補助收入年終余額轉入“事業結余”，設 “基本支出”、“項目支出”明細帳。

　　第十四條事業收入的確認和核算

　　一、事業收入的確認

　　核算開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，事業單位取得的按照“收支兩條線”管理要求，應納入預算管理或應繳入財政專戶的預算外資金，不能直接計入事業收入，應根據上繳方式的不同，直接繳入財政專戶或由單位集中后上繳財政專戶。根據經過批準的部門預算、用款計劃和資金撥付方式，事業單位收到將財政專戶返還款時，再計入事業收入。

　　與單位有關的專業業務收入，例如非獨立核算職工食堂對外服務含稅收入、非獨立核算的車隊向外提供服務收入;科研任務收入:即從國家、部門、地方和企業等單位承接縱、橫向科研任務所取得的收入;技術性收入：技術轉讓、技術咨詢、技術服務、技術培訓、技術承包等活動所取得的收入等。

　　事業收入以實際收到貨幣資金確認收入。

　　二、事業收入的核算

　　單位應設置“事業收入”總賬科目核算事業收入業務。設置“事業收入”科目按收入的種類或來源設明細科目，在收到款項或取得收入時確認事業收入，年終余額按規定將“事業收入”科目余額轉到“事業結余”科目。

　　第十五條上級補助收入的確認和核算

　　一、上級補助收入的確認

　　核算從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入，屬主管部門或上級單位用自身組織的收入和集中下級單位的收入撥入的非財政補助資金，用于補助事業單位的日常業務，若是指定專項用途并需單獨報賬，不能作為上級補助收入。

　　二、上級補助收入的核算

　　設置“上級補助收入”科目。收到上級補助收入時，登記實際收到的`上級補助收入數，年終結賬時，將余額全數轉入“事業結余”賬戶，結轉后，科目無余額。

　　第十六條附屬單位上繳收入的確認和核算

　　一、附屬單位上繳收入的確認

　　附屬單位上繳收入核算事業單位附屬的獨立核算單位按規定標準或比例繳納的各項收入。附屬單位繳款是事業單位下屬的獨立核算的單位上繳的款項，非獨立核算的不通過附屬單位上繳收入核算。

　　二、附屬單位上繳收入的核算

　　設置“附屬單位繳款”科目，按附屬單位名稱設置明細帳，在實際收到所屬單位上繳的款項時，確認附屬單位款項收入，年終余額轉入“事業結余”。

　　第十七條經營收入的確認和核算

　　一、經營收入的范圍

　　單位經營收入主要包括銷售商品收入及供勞務收入，其中勞務收入主要包括對外承接的受業主委托的各類地質工作收入，地質工作成果及地質技術成果收入，礦權經營收入，礦產品收入。

　　二、經營收入一般同時具備以下特征：

　　(1)必須是經營活動的收入而不是單位的專業活動收入。

　　(2)必須是單位附屬的非獨立核算單位，而不是獨立核算單位。

　　三、提供勞務的收入，應按以下原則加以確認：

　　1、在同一年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。

　　2、如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，單位在資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。

　　3、在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，單位應在資產負債表日按已經發生并預計能夠補償的勞務成本金額確認收入，并相同金額結轉成本;如預計已經發生的勞務成本不能得到補償，則不確認收入，但應將已經發生的成本確認為當期費用。

　　4、提供勞務的總收入應按單位與接受勞務方簽訂的合同或協議的金額確定。現金折扣在實際發生時確認為當期費用。

　　四、經營收入的核算

　　單位設置“經營收入”總賬科目核算經營收入。取得或確認經營收入按照實際收到的價款扣除應交增值稅銷項稅額后的余額計入“經營收入”科目。按照應交納的增值稅銷項稅額計入“應交稅金”科目。平時本科目貸方余額反映經營收人累計數。年終結轉時，將本科目貸方余額全數轉入“經營結余”科目。結轉后，本科目無余額。該科目應根據收入種類設置明細賬。

　　第十八條其他收入的確認和核算

　　一、其他收入核算的確認

　　其他業務收入，例如：有價證券及銀行存款的利息收入、固定資產的殘值變價收入，以實際收到貨幣資金確認收入。單位經營過程中發生的其他收入參考以上提供勞務確認收入的方法并根據實質重于形式的原則加以確認。

　　二、其他收入的賬務處理

　　單位設置“其他收入”科目，用來核算撥入經費和預算外資金收入以外的收入，其貸方登記其他收入的增加數，借方登記沖銷轉出數，平時本科目貸方余額反映其他收入累計數。年終結賬時，本科目貸方余額轉入“結余”科目，結賬后，本科目無余額。本科目可按收入的主要類別設明細賬，進行明細分類核算。

　　第四章非稅收入管理

　　第十九條非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、罰沒收入、國有資源(資產)有償使用收入、國有資本經營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。經營服務收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關而暫時收取的款項(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。財務部門要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用財政部或省、自治區、直轄市財務科統一印制票據，并及時上繳財政專戶。

　　第五章價格確定管理

　　第二十條各部門對地勘相關成本業務例如：礦產品化驗費、鉆探價格、制圖費、人員費等相關價格信息搜集整理，對某一時段、某一地區的相關成本標準匯總。

　　第二十一條地質勘查項目在遵循地質規律和一定勘查工作規律的基礎上，完成項目設計。根據經濟規律要求，成本控制前提下，編制項目預算，形成項目報價，并報相關部門負責審批后通過。

　　第二十二條單位應與客戶簽訂相關合同，確定最終項目實施價格，若合同價格與預算有所出入，應調整預算價格。在項目實施進行過程中，除特殊情況下，一般不對項目預算進行調整。

　　第六章票據管理

　　第二十三條票據由財務科按票種設置票據登記簿，如實反映收費、罰沒票據的購領、使用、結存情況，并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經發現，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發生票據丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構處理。

　　第二十四條已開具的收費、罰沒票據存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。保存期滿需要銷毀的票據存根，報同級財政收費管理機構核準后銷毀。

　　第二十五條資金往來結算票據原則上由財務科使用，各部門因業務需要，經領導批準方可領取資金往來結算票據。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據使用范圍使用票據，嚴禁以資金往來結算票據代替收費票據使用。

　　第八條單位收入的監督

　　第二十六條任何部門一律不準私設小金庫，一切現金收入包括廢舊物資出售或其他現金收入等都必須交回財務科，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經發現，將依法嚴肅處理。

　　第二十七條依法積極組織收入，各項收入應符合國家的收費政策和管理制度，做到應收盡收，有無超收亂收的情況。

　　第二十八條單位預算外收入與經營收入應劃清，對經營、服務性收入按規定依法納稅。

　　第八條附則

　　第二十九條本制度單位財務科負責解釋。

　　第三十四條本制度自發布之日起施行。

　　最新企業收入管理制度篇2

　　第一條醫院收入是指醫院開展醫療服務及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。各項收入由財務科統一核算、統一管理，其他任何部門、科室和個人未經財務科授權不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。

　　第二條各項收入的取得應符合國家有關法律法規和政策規定。出納員和收費員必須嚴格執行財務會計制度、現金管理和銀行結算制度，當天收取的現金、轉賬票據以及銀行POS結算單，應于當日結賬交款，堅持日清月結，做到賬款相符。

　　第三條認真貫徹執行物價政策，嚴格按照收費標準收費，不分解收費，不超標收費，不自立項目和比照項目收費。新增醫療收費項目，按物價管理部門有關政策執行。

　　第四條建立收入業務崗位制約機制。配備合格人員辦理收入業務;辦理收入業務人員應具備良好的業務素質和職業道德;建立定期培訓、輪換、回避制度;實行合理分工，確保提供服務和收取費用、價格管理與價格執行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相分離。

　　第五條統一收入結賬時間，確保收入的正確確認和計量。

　　第六條各項收入在取得時必須開具統一規定的.票據。各類收入票據由財務科統一管理，由財務科設專人對票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環節進行管理，并設立票據登記簿進行詳細記錄，房子空白票據遺失、盜用。出納和收費員要根據收款內容正確開具票據。制定票據管理制度，明確規定票據管理的具體事項。

　　第七條退費管理。各項退費必須有退費證明，包括原始交費收據、退單憑證和退費附件(處方、治療單、檢驗單、檢查單等)。建立健全退費審批制度和流程，嚴格設置審批權限，完備審批手續。對發生減免事項的必須由被授權部門負責人審核，報院領導批準后，由財務科負責辦理。

　　第八條收入流程控制

　　1.財政補助收入控制。財政補助收入是醫院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。財會人員要認真核對實際撥付額與預算數是否一致，按照有關政策規定按項目使用和設立分戶賬管理，確保專款專用，年底應與財政部門核對收入情況，并對指定項目報告資金使用情況。

　　2.醫療收入控制。建立健全住院收費、門診收費和門診掛號管理制度，加強醫療收費流程的控制和監督。醫療收入按照權責發生制原則確認。會計于月末將總賬的記賬收入與收費系統的收入統計數進行核對，確保醫療收入完整確認。票據管理員以收入票據存根聯和收費繳款日報表為依據，及時辦理票據的核銷登記手續。

　　3.預交金控制。醫療預收款(預交金)是指住院病人預先支付醫院的、出院時根據實際發生的醫療費用進行結算、多退少補的款項。為保證資金安全，所有醫療預收款的收取均通過計算機打印收款憑據，實行聯網收費。

　　(1)報表及繳款。預交費必須按日結賬，由收費員按繳款表如實交存預收醫療款，出納核實無誤后在繳款表上簽章。

　　(2)預交金結算。病人出院結算需出示預交金收款憑據，收費員核對病人明細賬后辦理結算手續。

　　(3)退按金處理。住院病人出院時如果預交金金額比實際發生醫藥費用大，要進行退按金處理。出院結算人員每天早上從財務科預借出院結算周轉金，當天軋賬后清繳余額。會計人員次日根據出院結算人員的繳款金額和住院收費繳款報表的退款金額對其預借周轉金進行核銷。

　　(4)預交金賬務管理。財務科設立預交金總賬，住院收費系統生成預交金明細賬。會計人員須于每天核對收費員繳存的預交金數額與報表是否相符，月末進行預交金總賬和明細賬的核對，確保賬賬相符。

　　(5)單據審核及核銷。票據管理人員每天對預交金收款憑據存根進行審核、銷號，發現問題及時反映和處理。

　　4.其他收入控制。包括停車場收入、進修培訓收入、租金收入、資產處置收入等。

　　最新企業收入管理制度篇3

　　第一條：收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第二條：學院收入包括：

　　（一）財政補助收入，即學院從財政部門取得的事業經費；具體包括：

　　1、扶持基金撥款，即學院從中央和地方財政取得的事業經費，包括教育扶持經費等。

　　2、科研經費撥款，即學院從有關主管部門取得的科學研究經費，包括科學事業費和科技三項費用等。

　　3、其他經費撥款，即學院取得的上述撥款以外的學生獎助學金，征兵補助等經費。

　　上述財政補助收入，應當按照國家的管理規定進行管理和安排使用。

　　（二）教育事業收入，即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。

　　包括：

　　1、學雜費收入，包括：通過學歷教育向學生個人收取的學費、住宿費。

　　2、科研收入，指學院開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協作、轉作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

　　上述事業收入在新生入學收取時，學院財務處配合銀行收款員采取票款分開形式收取，當日款項當日存入銀行帳戶，做到日清日結。在收取老生

　　學費時財務處采取票款分開形式收取，當日款項當日交給出納員存入銀行帳戶，做到日清日結。

　　（四）經營收入，即學院在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的.收入。收入發生時采取款到即開票形式及時入帳。

　　（五）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

　　第三條：學院必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校，統一管理，統一核算。

　　第四條：本制度自下發文件之日起執行。

　　最新企業收入管理制度篇4

　　1、主營業務收入是指在物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。其它業務收入是指企業從事主營業務之外經營活動所取得的`各種收入。

　　2、主營業務利潤是指主營業務收入減去主營業務成本、經營費用和營業稅金及附加后的凈額;其它業務利潤是指其它業務收入減去其它業務支出和其它業務繳納的稅金及附加后的凈額;營業利潤是指主營業務利潤加其它業務利潤減去管理費用、財務費用后的凈額。

　　3、利潤總額包括營業利潤、投資凈收益以及營業外收支凈額。

　　4、利潤按照國家規定做相應的調整后，依法交納所得稅，并按規定順序進行分配。

　　最新企業收入管理制度篇5

　　一、工作制度：

　　1、全體教師實行簽到及請銷假制s度，早晨超過7：30分為遲到；每天早7：20分前及幼兒離園后整理好班內外所有衛生，并保持全天干凈；

　　2、實行接送制度，每天早7：30分到門口值班，8：20結束，按時收放接送卡；

　　3、每學期初上交班級計劃及教學計劃；期末交個人總結；

　　4、一日生活組織有序，不隨便打亂作息時間，按規定開展各項活動（含戶外）；

　　5、嚴格按課表上課，教學教具要準備充分，熟悉教學內容及目標，不得曠課和私自調課；

　　6、注意常規培養，讓幼兒養成各種良好的生活及學習習慣；

　　7、嚴格晨、午檢制度，觀察幼兒精神狀態，并做好記錄；被褥、碗筷、等物品按時消毒；

　　8、幼兒進、離園時，老師要迎來送往，及時與家長溝通；

　　9、隨時填寫吃藥記錄，準時為生病幼兒吃藥，防止漏吃、錯吃等情況；

　　10、午休時老師要有一人不斷巡視、照顧好幼兒（包括蓋被子、上廁所等）；

　　11、堅持正面教育幼兒，確保幼兒心理健康發展；

　　12、幼兒入廁時老師緊隨其隨；幼兒任何活動都應在教師的視線之內；

　　13、教師要管好本班教室、寢室一切物品，按時上鎖，造成人為損壞的照價賠償；

　　14、節約用電并及時關閉電器開關；

　　15、上課期間禁止打手機、發短信；以上規定，違者一次扣一分，同一問題當月違反兩次者加倍處罰。

　　16、每月按時收取保教費；

　　17、對家長要熱心、真心、服務周到，不得向家長索要物品，不得以任何理由與家長爭吵，要妥善處理與家長之間的矛盾，不得因個人問題影響幼兒園聲譽；

　　18、禁止侵占幼兒食品和物品（加餐要全部發放給幼兒）；

　　19、嚴謹打罵、侮辱幼兒；

　　違反上述規定，一經核實后，從重處罰！（酌情扣發工資，直至辭退）！

　　二、工資及獎勵制度：

　　1、工資構成：崗位工資工齡工資獎金（含超員）；

　　2、崗位工資：月工資1800元工齡工資100元/年；每月按24工作日計算；

　　3、獎金：班主任獎100元；衛生獎100元；特殊獎勵500元--1000元；

　　4、工齡工資：滿一年100元，兩年200元，三年300元；

　　5、班級核定人數：學前班30人；大班28人；中班26人；小班18人；小小班10人；超出核定人數為超員；

　　6、周、月托夜班補助：1-4人，每人5元；5-8人，每人10元；9-20人，每人15元；（21人為超員）；超員1人獎30元；班級缺勤一人每班每人扣1元；

　　7、正常工作日（周一至周五）請假一天扣50元，兩天100元，三天200元，超過三天另作處理；超過一周（非特殊情況）視為自動離職；

　　8、無辜礦工一天、曠課一節扣50元，每學期請假超過15天，取消各種獎勵及評選先進資格；

　　三、獎勵：

　　1、"六一"、"元旦"文藝匯演評比活動，一等獎300元、二等獎200元、三等獎100元；

　　2、工作勤懇、任勞任怨、服從領導、聽從分配、一心為幼兒園著想，出色完成工作任務，并為我園爭得榮譽，可根據具體情況給予一次性50--500元的獎勵；

　　3、每天檢查衛生，每周一公布，月底兌現獎罰，合格者每人獎勵50元；

　　4、招生突出，酌情獎勵；

　　5、每學期末進行優秀教師評選，優勝者頒發證書和獎品；

　　四、事故：

　　1、因失職發生的.幼兒傷害事故，費用自負；

　　2、因特殊原因造成的事故費用，教師承擔20%，幼兒園承擔80%；

　　五、教師進出制度：

　　1、新來人員：第一個月1500元，第二個月1600元，第三個月1700元，第四個月1800元，（也可根據教師實際能力制定工資標準）；

　　2、應聘教師通過面試及公開課考察，合格后方可上崗；

　　3、教工辭職需提前一個月通知幼兒園，有合適人選補充后，才可離開，隨意辭職扣發一個月工資！

　　4、教師子女入園，可免收磨損費、保險費；托兒費每月照顧50元；

　　5、教師工作滿二年，園服費由園方承擔，不滿二年離園者，園服費自理（時間均從園服發放之日計算）！

　　最新企業收入管理制度篇6

　　為了加強對學校經費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發揮更大的效益，特制定本制度。

　　一、收入管理

　　收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的收入。學校收入包括：

　　1.財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業經費。

　　2.事業收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　3.其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　學校收入全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但也納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

　　二、支出管理

　　中小學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。

　　中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等；專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　三、學校經費支出管理制度

　　1.學校應嚴格遵守各項規章制度和開支標準。辦公室印刷費、水費、電費等日常公用支出要嚴格實行定額或定量管理。本著精打細算，厲行節約的精神，公用經費應更多地向提高教育教學質量和適當購置與修繕方面投入，合理安排各項支出，使有限經費發揮最大的經濟效益。費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2.要嚴格控制招待費，做到不攀比、不浪費，制止奢侈浪費行為，厲行節約。

　　3.學校大宗購物、校舍基建修膳要經學校行政會議集體研究決定。凡商品單價在300元（含批量總額1千元）以上的辦公室設備、專業設備和辦公用品的'采購，零星修繕、裝修工程總造價在3萬以上的列入集中采購，簽訂合同，按管理權限報有關部門審批。學校校舍基建工程項目，應嚴格按照基建程序辦理項目報建手續，加強項目的規劃、選址、設計、招標、施工等各個環節的管理工作，作到項目資金專款專用，不拖欠工程款。

　　4.實行“財務支出月公開”制度，將每月的財務支出情況在校務公開欄內公開。

　　四、學校財務報銷管理方面

　　1.實行“一單會簽”制，即日常經費開支的票據，每張原始票據必須有經辦人、證明人簽字，先報財務人員復核，再經分管領導審核，最后報校長審批。

　　2.會務接待一律實行來客登記和“月結月清，跨月不報”制度。即接待費用必須在第二個月10日前結算清楚，按規定審批后報財務入賬，在規定時間內未報財務審核的接待發票一律由經辦人自負，不予報銷。

　　3.外出學習、考察、培訓等費用報銷必須附主辦單位的通知文件，并有單位負責人審批意見，借公款出差的必須在結束后1個月內將差旅費結算清楚。

　　4.支出管理制度；

　　⑴學校按規定落實國庫集中支付和使用公務卡支付，按規定落實政府采購，總務處負責流程管理。采購部門負責立項、審批、驗收、發票等，總務處負責招標、合同等，財務科負責支付。在支付前采購部門負責提供完整的審批手續、票據、合同等，財務科協助采購部門做好財政審批事項。

　　⑵總務處負責政府采購的預算、計劃、批復文件、招標文件、投票文件、評標文件、合同、驗收證明、票據復印件等采購文件的管理，以及建設圖紙、日志、圖片音像資料的收集和管理，同時按會計支付科目需要交財務科用于支付，相關資料要按時報學校檔案室歸檔。

　　最新企業收入管理制度篇7

　　第一章總則

　　第一條為了加強本區區級非稅收入收繳管理，建立規范化的區級非稅收入收繳管理制度，根據《財政部、中國人民銀行關于印發財政國庫管理制度改革試點方案的通知》(財庫〔X〕24號)、《上海市財政局、中國人民銀行上海分行關于印發上海市市級行政事業性收費收入收繳管理暫行辦法的通知》(滬財庫〔X〕29號)、區政府《X區非稅收入收繳管理制度改革方案》(青府發〔X〕89號)及相關法律、法規規定，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于本區國家機關、事業單位和代行政府職能的社會團體及其他組織(以下簡稱:執收單位)根據法律、行政法規、地方性法規等有關規定，依照有關規定程序批準收取的各類區級政府性非稅收入的收繳管理。

　　第三條根據財政部《關于加強政府非稅收入管理的通知》的規定，政府非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金，是政府的財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。按照建立健全公共財政體制的要求，政府非稅收入管理范圍包括:行政事業性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府的財政資金產生的利息收入等。社會保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。我區非稅收入收繳管理制度改革首先從行政事業性收費收繳著手，并將逐步在所有非稅收入范圍內推行。

　　第四條區財政局是區級非稅收入收繳管理的職能部門，負責設立和管理非稅收入收繳銀行賬戶體系，確定非稅收入收繳程序，并對執收單位非稅收入收繳工作實施管理和監督。

　　第五條主管部門應協助區財政局做好本部門非稅收入的收繳管理，并對本部門及下屬各執收單位的非稅收入收繳業務進行管理和監督。

　　第六條執收單位負責本單位非稅收入的收繳管理，確保非稅收入及時、足額地繳入區級國庫或區級非稅收入財政專戶(以下簡稱:財政專戶)。

　　第七條繳款人是指依照法律、法規和規章規定，負有繳納收費義務的單位和個人。繳款人應當按照有關規定，及時、足額地繳納收費。

　　第八條代理銀行是指按照有關規定辦理收費資金收繳、匯劃清算及信息反饋等業務的商業銀行。

　　第九條區級財政專戶開戶銀行是指經公開招標確定的商業銀行。開戶銀行除辦理代理銀行的所有業務外，還需負責納入財政專戶管理收費資金的歸集工作。

　　第二章收入收繳管理

　　第十條非稅收入收繳實行直接繳納和集中匯繳兩種方式。

　　直接繳納是指繳款人按照有關規定，持執收單位開具的《非稅收入一般繳款書》到代理銀行繳款，將應繳款項直接繳入區級國庫或財政專戶。

　　集中匯繳是指執收單位按照有關規定，按日匯總開具《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》，將所收款項集中繳入區級國庫或財政專戶。

　　本著既方便繳款人，又有利于管理監督的原則，對于無需當場執收的收費，一般實行直接繳納;對于必須當場執收的收費，應實行集中匯繳。

　　第十一條直接繳納可采用以下形式:

　　執收單位根據有關規定，向繳款人開具收據和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》，由繳款人持《非稅收入一般繳款書》到本市各代理銀行營業網點繳款，由代理銀行將應繳款項直接繳入區級國庫或財政專戶，《非稅收入一般繳款書》的收據聯需同時加蓋執收單位印章和代理銀行收(轉或清)訖印章才能生效。

　　繳款人可采用現金方式繳款，也可在《非稅收入一般繳款書》(借方憑證)聯加蓋繳款人預留銀行印鑒后采取轉賬方式辦理繳款。

　　第十二條集中匯繳可采用以下兩種形式:

　　執收單位根據有關規定向繳款人開具收據和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》(1d票據)直接收取有關款項的，執收單位應出具加蓋執收單位收款印章的《非稅收入一般繳款書》(1d票據)收據聯交繳款人，作為繳款憑證。執收單位于當日代繳款人將有關款項繳入區級國庫或財政專戶。

　　執收單位需當場執收，無法使用收據和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》的，可按規定使用專用票據或通用票據當場收取有關款項，并根據當日所收款項，按收費項目匯總填寫《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》，于當日將所收款項繳入區級國庫或財政專戶。當日匯總所收款項不足500元的，可與次日所收款項一并繳入區級國庫或財政專戶。

　　第十三條根據分級財政管理體制，凡涉及區與中央、市分成的收費，其分成比例應當由國務院、財政部或市財政局規定，繳庫方式根據市財政有關規定執行。

　　第三章收入退付

　　第十四條非稅收入繳入區級國庫或財政專戶后，確需退付的，應嚴格按照有關規定辦理。根據各項非稅收入退付的性質和退付頻率，收入退付分為財政審批退付和備用金退付兩種形式。

　　第十五條采用財政審批退付的，申請退付繳款人需填寫收入退付申請書交執收單位，執收單位審核同意且通過其主管部門審核批準后，經報區財政局監繳部門審批通過，由區財政局開具《上海市非稅收入退還書》通過區級國庫或財政專戶將退付款項直接退給繳款人或劃入繳款人指定賬戶。

　　第十六條財政審批退付一般采用銀行轉賬方式辦理。對于原以現金方式繳款且無銀行賬戶或銀行卡的'個人，可采用現金退付方式。采用現金退付的，繳款人需憑身份證件和原繳款憑證向區財政局領取加蓋'現金'戳記的《上海市非稅收入退還書》，到指定的國庫代理銀行或財政專戶開戶銀行營業網點辦理現金退付。國庫代理銀行或財政專戶開戶銀行在核對信息無誤后，將現金退付給繳款人。

　　第十七條經區財政局批準，采用備用金退付的，由區財政局為執收單位開設備用金賬戶，專門用于非稅收入的退付。執收單位收到繳款人退付申請后，經審核同意可從備用金賬戶中先行預退，事后定期向區財政局申請補足備用金。

　　執收單位申請補足備用金時，應附繳款人退付明細資料，通過主管部門審核批準后報區財政局監繳部門審批，審批通過后，區財政局通過區級國庫或財政專戶將退付款項劃入備用金賬戶。

　　第四章票據管理

　　第十八條區財政局是本區收費票據的主管機關，負責本區收費票據的發放、核銷、稽查及其他監督管理工作。

　　第十九條除國家另有規定外，執收單位收取收費應使用上海市財政局統一監(印)制的財政收費票據(即執收單位向繳款人出具的收款收據，以下簡稱:票據)。

　　票據的種類包括通用票據、專用票據和《非稅收入一般繳款書》，通用票據和專用票據主要用于集中匯繳收費項目，其使用范圍由區財政局根據各項收費的具體征收管理需要確定;《非稅收入一般繳款書》分為收據與繳款憑證合一的繳款書和沒有收據聯的集中匯繳繳款書兩類。收據和繳款憑證合一的繳款書有繳款人直接繳納繳款書(含滯納金的繳款書)和執收單位代收代繳繳款書(不含滯納金的繳款書)兩種，具體使用范圍由區財政局根據有關收費項目的收入收繳程序確定。

　　第二十條執收單位憑《收費登記購買證》申請購買適用票據。《收費登記購買證》只限領證單位使用，任何單位和個人不得私自轉讓、出售、涂改和偽造。

　　第二十一條執收單位應當建立健全票據領購使用登記制度，設置票據登記臺賬，并定期向區財政局報告票據使用和結存情況。執收單位應按規定填寫票據，票據填寫錯誤，應加蓋作廢戳記，并保存其各聯備查，不得涂改、挖補、撕毀。

　　第二十二條各執收單位應建立健全票據監管制度，任何單位和個人不得私自轉讓、轉借財政票據。票據丟失的，應及時通過區級媒體聲明作廢，并報告區財政局。

　　第二十三條票據存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于用量大、存放五年確有困難的票據，經區財政局批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據，由有關部門(單位)負責登記造冊報區財政局核準后銷毀。

　　第五章管理監督

　　第二十四條區財政局應加強對非稅收入收繳的管理和監督，建立健全收入收繳管理的各項監督檢查制度。

　　第二十五條主管部門應加強對所屬執收單位非稅收入收繳情況的管理和監督，建立健全內部監督制約機制，監督檢查執收單位非稅收入收繳情況，確保非稅收入及時、足額繳入區級國庫或財政專戶。

　　第二十六條執收單位應嚴格按照規定正確填寫有關收費憑證，保證非稅收入及時繳入區級國庫或財政專戶;要建立健全內部監督制約機制，做好相關管理工作;采取集中匯繳方式收款的，執收單位應分設開票和收款崗位，并由專人負責，不得由一人兼任。

　　第二十七條繳款人要按照國家有關規定，認真履行繳款義務。對執收單位違反國家政策規定權限擅自設立收費項目、擴大收費征收范圍、提高征收標準等亂收費行為，繳款人有權拒絕繳款，并向財政、審計、監察等部門舉報。

　　第二十八條繳款人有權向執收單位了解所繳收費的相關政策、法規以及收繳管理方式的有關規定。執收單位應當在收費窗口醒目位置公示收費項目、收費標準及文件依據。

　　第六章法律責任

　　第二十九條執收單位違反本辦法規定的，按國務院《違反行政事業性收費和罰沒收入、收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》(國務院令第281號)進行處罰。

　　第三十條執收單位違反財政票據管理有關規定的，按財政部《行政事業性收費和政府性基金票據管理規定》進行處罰。

　　第三十一條受托代收單位未按規定將區級非稅收入繳入區級國庫或財政專戶的，按相關法律法規進行處罰。

　　第三十二條代理銀行或開戶銀行違反本辦法規定，故意延解、積壓、挪用收費資金或拒收收費資金的，一經查實，由代理銀行或開戶銀行承擔由此產生的一切損失并依法承擔相應的責任。情節嚴重的，取消其代理財政業務的資格。

　　最新企業收入管理制度篇8

　　1、油品驗收、入庫工作必須由押運人員和加油站人員兩人同時進行，做到分工明確，責任到人。

　　2、罐車進站后應確認車輛信息、油品型號是否與油品購進計劃一致，防止油品型號錯誤影響加油站正常營業。

　　3、押運人員和加油站班長共同確認車輛信息、油品信息、鉛封號與配送單是否一致，如信息不一致、鉛封損壞等情況嚴禁擅自卸油并通知站領導。

　　4、油罐車靜置15分鐘后，由押運人員和加油站班長共同取樣檢測。

　　5、油品檢測工作需兩人操作，押運人員負責測量，加油站班長負責記錄，兩人同時簽字確認測量結果。

　　6、檢測數據應真實準確，嚴禁代簽、捏造、涂改、撕毀測量數據等行為。

　　7、卸油過程中，押運人員需全程監護，不得擅離職守，油品卸完后由加油站班長打開車輛卸油閥確認油品全部入庫。

　　8、卸油過程中嚴禁開機加油。

　　9、卸油完成，油罐穩油五分鐘后，由加油站班長量油計算卸油數量，押運人員記錄數據。

　　10、核對油品配送單，確認是否符合損耗要求，在油品配送單上簽字確認。

　　最新企業收入管理制度篇9

　　根據本鎮學校的具體情況，為規范本鎮學校財務收支，特制訂收入與支出管理制度。具體內容如下：

　　一、財務收入

　　嚴格按照收費許可證規定的收費項目和收費標準進行收費，由財務部門按收費項目開具發票或收據，并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。

　　二、財務支出

　　1.一切貨款的支付，必須按照付款約定期，由經辦人員填寫付款申請單，部門負責人審批，財產管理人員辦理入庫手續，會計復核，經校長審批后方可付款。

　　2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協議，工程款的發票必須符合合同或協議上的內容。工程款必須經主管校長、財務管理員及經辦人簽字方可付款。

　　3.一切日常費用的報銷支出，必須由經手人簽字，根據金額大小經主管校長審批后方可付款。

　　4.嚴格用款計劃，專款專用，政府采購項目嚴格按預算進行。

　　三、會計機構、會計人員應當對財務收支進行監督

　　1.對審批手續不全的'財務收支，應當退回，要求補全或更正。

　　2.對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

　　3.對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　4.對違反國家統一的財政、財務、會計制度的財務收支，會計人員既不予以制止和糾正，又不向學校領導匯報的，也應當承擔責任。

　　5.將學校的全部收入、支出統一分類，對各項資金統一核算、統一管理。

　　最新企業收入管理制度篇10

　　為規范小區物業項目業務流程，加強小區物業收入管理及預算監控，依據集團財務管理制度有關規定，制定本制度。

　　一、項目承接

　　1、合同管理

　　1.1物業承接項目并簽訂合同后，應及時將合同復印件交財務備案。

　　2、收費項目及標準

　　2.1管理處主任接收小區項目后，整理小區檔案，將樓盤數量、面積、入住情況及收費標準等資料報財務備案。

　　2.2管理處主任按合同約定確定本小區的收費項目，包括:物業管理費、車位費、代收水電費、裝修押金等，將收費項目及收費依據等情況報財務備案。

　　2.3管理處主任需結合小區特點，制定小區收費管理辦法，明確收費周期(按月、按季、半年或一年預收等)，報財務備案。

　　二、小區物業管理費

　　1、管理處主任職責

　　1.1應收確認

　　1.1.1按合同約定的收費標準，以戶為單位制作'業主收費測算表'，匯總計算年度收入規模，經業務領導簽批后，報財務備案。

　　1.1.2管理處主任每月初提報業主收費標準變動情況說明，經業務領導簽批后，報財務備案。

　　1.2收費

　　1.2.1安排專人負責小區收費，并將收費員名單報財務。

　　1.2.2每日檢查收費員收費及開具收據情況，監督收費員將收取的現金交存銀行，妥善保管由收費員交回的現金交款單'及收據，核對交款數與收據開具數及'現金日記賬'是否一致，并在'現金交款單'上簽字確認。

　　1.2.3經物業總經理授權，管理處主任有一定的物業費打折權限，按規定由業主填寫'物業費打折申請表'，經管理處主任簽字確認后，交收費員，由收費員按打折后標準收費。(該表要存檔，以備核查)

　　1.2.4開發商補貼及贈送部分，管理處主任編制'開發商補貼及贈送物業費測算表'，經開發商簽字確認后，交業務經理審核簽字。

　　1.2.5管理處主任憑審核后的開發商補貼及贈送物業費測算表'填寫'發票開具申請單'到財務開具發票。管理處主任負責將發票轉交給開發商，并及時向開發商收取款項，直接由開發商將款項電匯至公司賬戶。

　　1.2.6每月30日，管理處主任與收費員對賬，核對交款金額與'現金交款單'、'現金日記賬'是否一致。并將'現金交款單'及收據交財務，填寫'發票開具申請單'，經財務核對后開具發票，確認收入。

　　1.2.7每月30日，管理處主任應提報小區收費月度說明分析，對實收金額與收費進度應收金額進行分析。

　　1.2.8每季度末，管理處主任提報收費情況說明，對實收金額與收費進度應收金額進行分析，報物業總經理審批。

　　2、收費員職責

　　2.1依據'業主收費測算表'的收費標準，制作'物業管理收費明細表'。

　　2.2收費員負責及時向業主收費，按規定開具收據，認真逐筆登記'現金日記賬'，在摘要中注明房號、業主姓名、繳費期間等。

　　2.3對符合物業費打折條件的業主持經管理處主任簽字的物業費打折申請表'，由收費員核對后收費，在'現金日記賬'及收據上注明打折優惠金額，妥善保存'物業費打折申請表'備查。

　　2.4每日終了，由收費員將現金交存銀行，將'現金交款單'、所開收據與'現金日記賬'交管理處主任，由管理處主任核對'現金交款單'、'現金日記賬'與所開收據金額是否一致，核對后在'現金交款單'簽字確認。

　　2.5每月30日，與管理處主任對賬，核對交款金額與'現金交款單'、'現金日記賬'是否一致。

　　三、其他收費項目管理

　　1、車位費

　　1.1管理處主任于年初初步預計車位費收取規模，并于每月提報車位費變動情況，以此為依據確認預算收入。

　　1.2車位費收取期間與物業費保存一致，收費管理按物業費管理辦法執行。

　　1.3車位費的開票項目于物業費分開。

　　2、裝修押金

　　2.1業主需裝修時，按規定交納裝修押金。

　　2.2管理處收取裝修押金后開具收據，按規定及時將款項存入公司賬戶。

　　2.3退裝修押金時，需填寫'退還押金申請單'，經管理處主任簽字后憑收據退回裝修押金。

　　四、財務監控

　　1、收入確認

　　1.1財務依據合同，審核'業主收費測算表'收費標準及年度收入規模。

　　1.2對向小業主收取的物業費，每月30日與管理處主任對賬后，由管理處主任填寫'發票開具申請單'，及時開具發票，確認收入。

　　1.3對開發商補貼的物業費，由管理處主任憑審核后的`開發商補貼及贈送物業費測算表'填寫'發票開具申請單'到財務開具發票，確認收入。

　　1.4對收取的車位費，按規定以'特約服務費'形式開具發票，確認收入。

　　1.5對收取的裝修押金，以押金形式入賬管理，退還押金時由交款人填寫'退還押金申請書'，經管理處主任簽字后支取。

　　2、收據管理

　　2.1每月審核由管理處主任交回的收據，查看編號是否連續，金額是否正確，開具是否準確規范。

　　2.2不定期抽查收費員收據開具情況，檢查其是否準確規范開具收據，是否逐筆開具收據。

　　3、現金管理

　　3.1財務加強對小區物業收費現金的管理，要求管理處主任及時督促收費員將收取的現金交存銀行。

　　3.2要求管理處主任每日、每月定期與收費員對賬。

　　3.3不定期抽查收費員現金收費操作流程是否規范，現金是否及時交存銀行，是否逐筆登記'現金日記賬'，收取款項是否與'現金日記賬'一致。

　　4、對賬

　　4.1財務每月與管理處對賬，截止日為每月30日。與管理處主任核對實際交款數與'現金日記賬'、所開收據金額是否一致。

　　4.2財務每季度末對賬后，要求管理處主任提報季度費用收取情況說明，分析費用收取情況、預算完成情況、差異因素分析及整改措施等。

　　最新企業收入管理制度篇11

　　1、主營業務收入是指在物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。其它業務收入是指企業從事主營業務之外經營活動所取得的各種收入。

　　2、主營業務利潤是指主營業務收入減去主營業務成本、經營費用和營業稅金及附加后的凈額;其它業務利潤是指其它業務收入減去其它業務支出和其它業務繳納的'稅金及附加后的凈額;營業利潤是指主營業務利潤加其它業務利潤減去管理費用、財務費用后的凈額。

　　3、利潤總額包括營業利潤、投資凈收益以及營業外收支凈額。

　　4、利潤按照國家規定做相應的調整后，依法交納所得稅，并按規定順序進行分配。

　　最新企業收入管理制度篇12

　　第一章總則

　　第一條為加強酒店收入環節的控制，杜絕收入流失，同時又能夠充分滿足酒店靈活高效的經營管理，制定本制度。

　　第二條本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務產生的、需要向消費者收取的`各項收入和費用，包括變賣財產及廢舊物品、往來單位進場費及罰沒款收入等。

　　具體包括：

　　1、客房收入中的房租收入、電話費收入、迷你吧收入、商務中心收入、洗衣費、賠償金及雜項（麻將、麻將桌）等；

　　2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務費、茶位費、宴會收入及因宴會產生的場租、主持等；

　　3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發、足療收入、按摩收入等；

　　4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等；

　　5、免單、其他收入等。

　　第二章商品訂價

　　第三條為確保酒店毛收益，規范定價程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標準及制價程序。

　　第四條制價原則：參考相近星級酒店售價，結合酒店指導毛利率。

　　特色情況，可由總辦、餐飲部等部門會同財務部進行市場調查后訂價。

　　1、指導毛利率：項目；食品一樓餐廳60%；大堂吧80%；香煙40%

　　2、指導毛利率定價公式銷售價格=成本/成本率x100%成本率=1-毛利率毛利率=銷售凈收入-銷售成本x100%銷售凈收入。

　　第五條制價部門先由業務部門（廚部或餐飲部）提出建議價，再由酒店財務部成本稽核負責商品的定價審核，最后由財務負責人和酒店總經理簽字確定。必要時，還應報董事會批準。

　　第六條制價程序

　　1、食品類廚部每推出一個新菜品，應先以標準價格單的形式，詳細注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量（毛重及凈重），并提出各餐廳的建議售價，然后將其結果送交財務部會計。財務會計根據其標準成本和上述規定中的理論毛利率，測算理論售價，同時參照業務部門的建議價，擬定該商品售價，最后由總經理核準定價。財務部會計將該定價輸入電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。

　　2、酒水香煙類酒水及香煙應由餐飲部根據該商品的行業價格，適時提出建議價交財務部。財務部成本會計根據各商品的理論毛利率，測算出理論售價，同時參照部門建議價，擬定該商品的售價，最后請總經理核準定價。電腦錄入等工作同食品定價等程序。