煙草公司財務
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煙草行業財務業務一體化的案例分析【1】
浙江中煙工業有限責任公司是中國煙草總公司的全資子公司,其前身是浙江中煙工業公司，經由與原下屬杭州卷煙廠、寧波卷煙廠兩家卷煙生產企業重組而成。
重組后，公司進一步完善體制機制，加快推進現代企業制度建設，并于2007年11月30日正式更名改制為浙江中煙工業有限責任公司，成為行業第一批建立董事會制度的省級工業企業之一，步入了一個嶄新的發展階段。
以ERP系統實施為手段，提升財務業務一體化運作水平
為適應企業規模結構的變化，同時提升企業內部管理水平，2008年，在信息化總體規劃的基礎上，浙江中煙開始進行ERP系統建設工作。
其中提升企業內部財務業務一體化水平，是浙江中煙關鍵需求之一。
浙江中煙ERP實施項目一期，包括財務會計、成本會計、生產管理、物料管理、質量管理、銷售管理、全面預算管理，歷時8個月。
一期完成后，浙江中煙的財務業務一體化水平有了顯著提高。
浙江中煙在提升財務業務一體化運作過程中的難點與相應的解決辦法：
浙江中煙在財務業務一體化方案的設計過程中，也遇到了一些具有煙草行業共性的問題，大體上有以下幾點：
1、物料編碼的統一與設計
由于以前應用系統分散，在采購、庫存、生產環節各有系統支撐，但基礎數據不共享，因此物料編碼的設計在浙江中煙企業內部供應鏈上各環節均不相同，經過詳細區分，將輔料分為幾類，部分物料采取批次管理方法，體現供應商，但在物料編碼上則不體現供應商信息，少量不上高架庫的物料，則根據實際操作方便的原則，不采用批次方法，而直接在物料編碼上體現相應信息，同時，考慮操作方便，盡可能采用易記且有意義的編碼方式。
2、各項流程的梳理
浙江中煙組建復合型高，特點針對性強的ERP項目實施團隊，部門內部流程由各模組實施組長負責，跨部門業務流程及各部門對于業務流程存在異議的，則由公司領導出面進行協調解決。
其中最有代表性的是成本歸集的流程與方法，如圖一所示：整體上，采用標準成本法，以工單作為成本對象，進行成本歸集。
3、原輔料高架庫的處置
將車間內部的每個原輔料高架庫都視為是一個倉庫，通過接口將高架庫中各種出入庫信息接入到 ERP系統中。
視各種業務類型不同，在財務上體現費用或成本，同時將機臺的余料，視為是高架庫中庫存，精確記錄每個機臺、每個班次，以及針對每個工單、每個成品或半成品的投料。
4、組織的設計
為保證核算的便利，并結合“一個企業，兩個生產點”的現實，在系統中設置一個帳套，兩個利潤中心，多個成本中心。
5、預算與核算的聯動
預算模塊每天從核算中取出數據，進行預算計劃與執行進展的對比分析，同時，核算過程中，通過自動比對部門費用預算進行費用的財務控制。
6、聯營工卷煙的銷售
聯營加工卷煙的銷售記入非主營銷售收入，浙江中煙通過將自產煙與聯營加工卷煙通過編碼區分開來，在主數據上將相應科目區別開來，同時，在主數據中的銷售屬性中將兩種不同產地的卷煙標識為一致，以便銷售上的統一。
在浙江中煙整個ERP項目建設過程中，還存在著其他財務業務一體化的難點：如固定資產中財務行為與業務行為的區分，低值易耗品的管理，移動類型與費用科目的對應等等，這些難點都通過尋找財務與業務結合點、通過建立科目與業務類型的對照等辦法來一一解決。
浙江中煙財務業務一體化的總體特點
通過浙江中煙的供應鏈流程圖(圖二)、財務業務一體化示意圖(圖三)，大體可以看出浙江中煙財務業務一體化的特點：
(1)業務驅動財務
對于財務中的存貨、應收、應付、成本、固定資產等內容，都做到了業務驅動財務記賬，財務的帳務處理基于真實的業務行為，使得核算更為準確有效。
(2)數出一門
由于數據來源于業務，財務記賬數據與業務發生數據是一致的，因此避免了數據差錯，提高了會計信息質量。
(3)財務管理與監督的職能增強，控制與監督及時有效
通過預算與核算的聯動，能及時有效地控制費用發生，同時，由于財務核算通過業務驅動，核算項目更為全面，數據更為細致深入，從而達到增強財務管理與監督的職能，提高控制與監督的效率。
(4)應用系統集中管理，維護內容主要體現在業務端
財務業務系統集中在ERP系統中，其它應用系統集中管理。
由于業務驅動財務，即使發生異常情況，只要調整業務流程，或相應地沖銷業務單據即可，維護更為簡單快捷。
總結
在“專賣體制下的市場化改革” 進程推動下，煙草工業企業的財務業務一體化也將因為流程的銷售驅動而增加更多的內容。
但通過業務驅動財務，使得財務業務管理更多地面向過程，數出一門，解決數出多門，報表不一的長久困惑，大幅提高財務業務運行質量，提升企業管理水平和工作效率，而財務業務一體化內涵卻不會發生改變。
因此只有從細節做起，遇到困難、解決困難才是提升財務業務一體化運作水平的唯一出路。
煙草財務工作計劃【2】
20XX年的總體工作要求是：全面貫徹落實黨的十七屆人大和十七屆三中全會精神，深入貫徹落實科學發展觀，按照國家局“嚴格規范、富有效率、充滿活力”的總體要求，堅定不移的推進“三大戰略”，夯實管理基礎，全面提升工作，始終堅持“全省先進、國內一流”奮斗目標不動搖。
主要工作目標是：銷量保持平穩增長，卷煙銷量26450箱(較XX年計劃數增長3%);進一步控制費用水平;至少破獲1個制售假煙網絡;全年無貪腐案件發生;無我方責任的重大安全事故。
(一)加強專賣管理，進一步履行職能，開創專賣管理工作新局面
1、牢固樹立守土有責意識，保持打假打私、取締無證經營的高壓態勢。
進一步整頓和規范我轄區內卷煙市場經營秩序，提高卷煙市場凈化率，確保凈化率在97%以上，持證率在98%以上，持證零售戶亮證率達100%。
以轄區卷煙市場日常監管為基礎，積極構建信息網絡，多渠道收集“假、私、無證運輸、回流、滲透”等卷煙的來源及倉儲窩點等有效信息，采取“走出去、請進來”的方式，組織稽查人員到破獲大案有經驗的單位進行學習、取經。
加強對專賣管理人員責任片區卷煙市場凈化率的考核，給予一定的案件查處或提供有效信息的考核指標，根據完成情況進行獎懲，力爭在轄區內破獲大案要案或網絡案件。
加強與區各職能部門的聯系與協作，提升應對暴力抗法事件的能力和處置效果，改善和優化煙草專賣執法環境。
加強對無證經營的聯合查處和長效管理。
加強對涉煙案件的追刑力度。
2、規范執法行為，提高辦事效率，讓行政執法在陽光下運行。
一是繼續推行政務公開，正式運行行政服務大廳，細化辦事流程，規范服務態度，提供高效、便民的服務。
二是深入落實行政執法責任制，每月開展煙草專賣執法自查或評議工作，規范煙草專賣執法行為，落實責任追究制度。
三是加大對煙草專賣法律法規宣傳力度，增強卷煙零售戶守法經營意識，力求“從根本上遏制卷煙違法犯罪行為”。
主要方式以“致卷煙零售戶一封信”加強普及性，以“培訓班”方式加強針對性，以市場檢查、案件查辦、零售許可證管理等加強長效性。
通過聽證程序，實施《南京市煙草專賣局浦口區局卷煙零售點合理布局規劃》。
四是加強證件管理，做好零售許可證的換發證工作，根據市局《20XX年度換發煙草專賣零售許可證實施方案》的要求，結合我區實際，認真組織開展我區零售許可證的延續換發工作，提高煙草證“含金量”。
3、嚴格規范、強化落實，進一步提升內部監管工作水平。
認真貫徹落實國家局制定的《煙草行業內部專賣管理監督工作規范(試行)》，按照縣級局內部專賣管理監督工作規范的要求，結合內管工作現場會的有關要求，認真開展好我區局內管工作。
20XX年我區局要從思想認識上、隊伍建設上、制度建設上、監管手段上進行轉變，使內管工作長期化、日常化、規范化、程序化。
準確把握內部監管各個環節，努力解決各崗位管什么，怎么管，實現由事后監管、集中整頓向全過程監管、同步監管發現處理問題轉變，努力營造“嚴格規范，人人有責，內部監管，人人有關”的工作氛圍。
(二)按照全市經濟運行和調控的總體要求，認真落實經營市場理念，保持經濟持發展
1、關注區域經濟形勢變化，做好卷煙銷售分析研究。
全球金融危機給區內消費市場帶來的眾多負面影響將進一步呈現，經濟總體環境必將有別與往年。
我們將時刻關注宏觀經濟走勢，適時跟蹤轄區內經濟發展及消費品市場的變化，對卷煙銷售的外部經濟環境加強分析、研究，更好地滿足消費者需求，是擺在我們面前亟待解決的問題。
2、牢固樹立銷量意識，全力鞏固和擴大市場占有率。
我們要利用信息采集點以及部分優質客戶開展消費調查，進一步了解消費人群的分布與消費者需求，將市場調查與需求分析等工作延伸至消費者層面，準確把握市場，使卷煙供應有的放矢。
20XX年銷售指標為26450箱，比XX年增長5%，我們要繼續加大低檔卷煙的銷售力度，深挖市場潛力，保持低檔卷煙銷售的適度增長，為全市卷煙銷售分憂解難。
3、充分把握市場動態，著力提升需求預測的準確性。
隨著“按客戶訂單組織貨源”工作的深入開展，將進一步提高對需求預測準確性的要求。
通過充分分析消費市場、分析零售客戶需求、分析銷量變化、分析品牌走勢，加強對卷煙銷售市場的把握，提升需求預測特別是月度需求預測的準確性。
(三)按照網建工作新要求，完善基礎資料，在品牌培育和創新服務方式上求突破
1、夯實網建基礎，繼續做好客戶零售業態維護工作。
要在提高貨源通知準確率、強化基礎信息維護、協助客戶進行卷煙出樣等方面的基礎上，進一步加大工作力度，實現基礎服務工作規范化。
處理好客戶咨詢和投訴，抓牢農村市場，研究不同客戶間的差異，積極關注農村中小客戶的經營，制定幫扶措施，開展差異化、個性化服務，形成和諧穩定的客我關系，以期擁有適銷對路貨源、密切合作伙伴和可靠的市場終端，不斷提高客戶盈利水平，提升客戶滿意度，夯實網建全面提升的基礎。
同時，要加大信息化使用空間，發揮電子商務在卷煙銷售工作中的重要作用。
要根據市營銷中心統一安排，在經濟較發達的城鎮嘗試“網上訂貨”服務項目，積極開拓網上訂貨的衍生功能，要方便客戶訂貨，幫助客戶管理，進一步密切客我關系。
2、推動工商協同營銷，充分發揮網建的優勢和功能。
堅持以品牌為紐帶，加強與工業企業的互動，推動工商協同營銷，充分發揮網建的優勢和功能，為工業企業營造一個公平、公正、有序、適度的市場環境。
著力研究和熟悉卷煙品牌，了解卷煙生產的流程與工藝，增強卷煙生產方面的知識層面，為卷煙營銷活動的有效開展創造有利條件。
細致分析品牌走勢，加強對品牌培育的研究，細化到單個品牌、規格的分析，找出供應、需求、銷量之間的關系，準確把握各品牌在區域市場中的走勢，在保持結構穩步提升的同時，進一步提高品牌集中度。
目前我區營銷部在銷品牌31個，規格64個，其中只有15個屬于國家局公布的全國重點骨干牌號。
XX年，加強培育全國重點骨干品牌，加強“20+10”全國重點骨干牌號宣傳工作，引導消費，根據市場需求，進一步整合品牌資源，將所銷售卷煙品牌朝重點骨干牌號靠攏。
(四)注重科學合理規范，強化規章制度的落實，全面提升內部管理水平
1、按照現代企業管理模式，從領導力、分解力、執行力、約束力四個方面入手，不斷落實人企合一的發展理念。
深入貫徹落實好黨的十七屆人大精神，把干部職工思想進一步統一到科學發展上來，統一到“嚴格規范、富有效率、充滿活力”的重要要求上來，統一到加快推進“三大戰略”的重要任務中來，統一到市局系統新一輪的發展中來。
繼續抓領導班子建設，深入開展各類創建活動，不斷改進工作作風，把領導班子建設成為堅強、團結、高效的領導集體。
繼續抓好中層干部隊伍建設，做到高標準嚴要求，保證執行上級指示不走樣、不打折，確保政令暢通。
繼續抓好員工隊伍建設，加強服務至上理念教育，規范經營服務制度，深入開展“優質服務、承諾服務、增值服務”競賽，提高專賣執法、卷煙經營服務滿意度，努力做到管理的科學化、規范化、標準化。
繼續加強崗位學習培訓，高度重視員工的素質提高和能力提升，既要注重“崗位成才”，圍繞本職工作，加強技能教育，提高職業水平，也要注重“全面發展”，建立內部崗位流通制，擴大服務人員的業務知識面，使從業人員都能成為崗位上的“多面手”。
根據“缺什么，補什么”的原則實施培訓，舉辦法律法規和業務技能等方面的培訓，初級專賣管理員技能等級合格率要達100%，客戶經理初級職稱合格率要達100%。
2、探索績效考核新路子，細化內部各崗位責任和績效考核方案。
“四定”工作結束后，市局新的考核制度、崗位流程未出臺之前，我們浦口區局不等不靠，結合現有的規章制度，細化操作流程，規范操作程序，從制訂年度的工作計劃，具體到每月的計劃，再細化到每一周計劃的執行情況，形成書面工作計劃執行進步表。
多層次召開月度辦公會，班子成員每月召開行政辦公會，各科室召開相應的業務會及周例會等。
積極探索末位淘汰制、待崗制，力求績效考核方案的科學性和操作性，解決“能者上、平者讓、庸者下”的問題，增強全體員工的責任意識和危機感，達到人崗匹配，逐步形成“用制度管人、依流程做事”的良好局面。
3、按照企業財、物管理要求，進一步強化財務預算的準確率和資產管理的規范化。
堅持標準、加強規范、提高水平，認真編制和執行財務預算計劃，努力降低成本費用率;要加強財務分析工作，認真分析各項費用的流向，繼續尋求降本增效的有效途經;按照市局(公司)要求，嚴格執行各項財經制度，健全完善內控機制，規范工程項目、物資、服務等公務采購流程，做好物流費用和專賣管理費用核算工作，推進費用管理的精細化，使操作流程更加規范有序。
4、加強黨風廉政建設，提高拒腐防變的應變能力。
20XX年，繼續以創“無職務犯罪先進單位”為契機，貫徹標本兼治、綜合治理、懲防并舉的反腐倡廉戰略方針，加大推進教育、制度、監督并重的懲治和預防貪腐體系建設的力度。
加強干部黨性鍛煉和思想道德修養，以生動有效的教育方式做好廉政教育宣傳，筑牢拒腐防變的思想道德防線，力戒貪腐，以煙謀私;加強民主集中制，進一步推進黨務、政務公開，強化行政辦公會職能，擴大民主決策層面，提高決策的有效性和可行性，利用辦公自動化系統做好公示，接受群眾監督;抓好政風和行風建設，關注和解決群眾反映的熱點、難點問題，重點加強對大宗物資采購、卷煙零售許可證審批、客戶分類定級等重點環節的廉政監督管理。
5、加強企業文化建設，促使企業文化落地生根。
深入學習實踐科學發展觀，解放思想，更新觀念，要用文化促進規范、用文化提高效率，用文化提升活力，要把企業文化根植于我們員工的心中，做到“內化于心，外化于形，固化于制”，也就是要把“兩個至上”行業價值觀、省局“三大戰略”、市局(公司)“正心篤行，追求至善”內化為道德準則.
外化為言談舉止，固化為行為規范，落實在崗位職責上，體現在工作過程中，要將企業文化落地生根與繼續發揚浦口區局“團結、奉獻、務實”的優良傳統相結合，敢于爭先進位，甘于奉獻，淡化物質金錢，更注重精神領域收獲的意識深入人心，始終做到知行合一，增強企業發展的軟實力。
6、加強宣傳報道工作，力爭在全市系統排位靠前。
宣傳報道工作是企業工作大局的重要組成部分，肩負著推進行業三個文明建設、構建和諧煙草的重要使命。
通訊員要在行業改革發展大潮中找準“調”、跟對“拍”、吹好“號”，使宣傳報道工作在統一干部職工的思想、鼓舞士氣、交流工作經驗、樹立企業良好社會形象等方面發揮重要作用。
20XX年，區局(營銷部)將與各科室簽訂宣傳報道責任狀，以爭創“宣傳報道先進單位”為目標，進一步加強組織領導，完善考核辦法，抓好隊伍建設，從制度建設、業務培訓、配套獎勵等方面為通訊員創造更加有利的條件。
7、加強安全管理工作，確保安全無事故。
完善安全管理機制，落實各個環節、各個崗位的安全責任，強化依法承擔安全責任的意識。
高度重視、全面落實《安全保衛目標管理責任書》中的各項要求，堅持持續改進原則，做好預防工作，組織安全培訓教育，普及安全知識;進一步做好安全管理基礎性工作，加強對辦公樓大樓特種設備的使用和維護;加強車輛管理，重點加強駕駛員的安全教育培訓工作;加強防火、防盜、防搶等預防性工作，強化安全管理和監督，完善職業健康安全管理體系，提升安全管理水平，確保全年安全目標實現。
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