企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金的區(qū)別
企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金有什么區(qū)別？企業(yè)年金與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)有什么關(guān)系？企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)既不是社會(huì)保險(xiǎn)，也不是商業(yè)保險(xiǎn)，而是福利制度，是企業(yè)人力資源戰(zhàn)略重要組成部分。
1、從法律定位看，原有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)性質(zhì)不明確，如果購(gòu)買的是保險(xiǎn)產(chǎn)品，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)成為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，并不與保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)相獨(dú)立，當(dāng)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)虧損、破產(chǎn)、倒閉時(shí)，這部分財(cái)產(chǎn)也會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn);而企業(yè)年金采用信托方式管理，企業(yè)年金資產(chǎn)被規(guī)定為信托資產(chǎn)，保證了年金財(cái)產(chǎn)與企業(yè)財(cái)產(chǎn)、受托人財(cái)產(chǎn)、托管人財(cái)產(chǎn)相分離，財(cái)產(chǎn)安全不受其他各方經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。
2、從管理模式看，原有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)或由企業(yè)自行管理，或以儲(chǔ)蓄存款和商業(yè)團(tuán)險(xiǎn)的形式交由商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司管理，都無(wú)法保證財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性和安全性;而企業(yè)年金采用的是 “錢”“權(quán)”分離的模式，強(qiáng)調(diào)資金與權(quán)利的分立、獨(dú)立。各年金管理人各司其職，互相監(jiān)督、制衡，并接受各監(jiān)管部門的監(jiān)督。從制度上保證了企業(yè)年金運(yùn)作的規(guī)范性，減少了企業(yè)年金基金投資過(guò)程中道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，最大程度保證了企業(yè)年金基金的安全。
3、從實(shí)際運(yùn)作看，原有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)要么由企業(yè)自行運(yùn)作，由于專業(yè)能力較差，使得補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)面臨較大風(fēng)險(xiǎn);要么以儲(chǔ)蓄形式存入商業(yè)銀行，雖然安全性得到保證，但是收益率過(guò)低;要么購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品，但由于保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率不透明，因此實(shí)際收益難以保證。而企業(yè)年金各當(dāng)事人提取的費(fèi)用比例由相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了明確規(guī)定，扣除費(fèi)用后的所有收益都?xì)w委托人/受益人所有，保證了企業(yè)年金基金投資運(yùn)作中企業(yè)和個(gè)人的最大利益。
4、從配套政策看，與原有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，企業(yè)年金的各項(xiàng)配套政策日益完善，對(duì)企業(yè)年金的管理模式、運(yùn)作流程、投資限制、管理機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定等都有明確規(guī)定。并且，企業(yè)年金還可以享受稅前列支的優(yōu)惠政策。
綜上所述，我們可以看出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金有四個(gè)方面的區(qū)別，包括管理模式、配套政策等等，現(xiàn)在很多企業(yè)都會(huì)加大公司的福利來(lái)留住人才，因此實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的公司越來(lái)越多，國(guó)家為了方便管理，現(xiàn)在已經(jīng)將原有的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)更名為企業(yè)年金。
企業(yè)年金與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)系
企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍包括企業(yè)年金和契約型補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等。
�。�1）建立企業(yè)年金，單位繳費(fèi)有稅收優(yōu)惠，盡管現(xiàn)在國(guó)家還沒(méi)有統(tǒng)一政策，但方向應(yīng)該是這樣的；商業(yè)保險(xiǎn)沒(méi)有稅收優(yōu)惠。
（2）企業(yè)年金是由政府制定的一項(xiàng)制度，通過(guò)政策去引導(dǎo)推動(dòng)；商業(yè)保險(xiǎn)是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)的契約型產(chǎn)品，通過(guò)市場(chǎng)手段去推銷。
�。�3）兩者沒(méi)有必然的順序，作為用人單位，可以建立企業(yè)年金，也可只為職工投保商業(yè)保險(xiǎn)，或者既建立企業(yè)年金，又投保商業(yè)保險(xiǎn)。目的是提高職工退休后的生活水平，可以使退休者在滿足基本生活的基礎(chǔ)上，生活得更好一些。
一般而言，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)具有五個(gè)主要特征。
�、儆善髽I(yè)發(fā)起建立。
�、诮�(jīng)辦方式多種多樣：一是大企業(yè)自辦；二是由多家企業(yè)聯(lián)合或行業(yè)管理機(jī)構(gòu)建立的區(qū)域性或全國(guó)性協(xié)會(huì)、基金會(huì)經(jīng)辦；三是由有關(guān)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)辦；四是由有關(guān)金融機(jī)構(gòu)包括各類銀行、基金管理公司、證券公司、壽險(xiǎn)公司經(jīng)辦。
�、蹏�(guó)家給予一定的稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)以及基金的投資可免稅。
④企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)。
�、菡谄髽I(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立和管理中不承擔(dān)直接責(zé)任，政府的主要職能是對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。
什么是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)？
企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，也叫企業(yè)年金。是符合強(qiáng)制實(shí)施的國(guó)家養(yǎng)老金之外的，由企業(yè)在國(guó)家政策指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。具體說(shuō)：
�。�1）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)既不是社會(huì)保險(xiǎn)，也不是商業(yè)保險(xiǎn)，不具有強(qiáng)制性和盈利性。而是一項(xiàng)企業(yè)福利制度，是企業(yè)人力資源戰(zhàn)略重要組成部分。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的重要組成部分，是實(shí)施養(yǎng)老保障“多支柱”戰(zhàn)略的重大制度安排，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與國(guó)家養(yǎng)老金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老金一起構(gòu)成多支柱養(yǎng)老保障體系。
�。�2）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任主體是企業(yè)，是企業(yè)依據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況建立的企業(yè)保障制度，企業(yè)或職工承擔(dān)因?qū)嵤┢髽I(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)生的所有風(fēng)險(xiǎn);國(guó)家或政府作為政策制定者和監(jiān)管者不直接干預(yù)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理和基金運(yùn)營(yíng)，其主要職責(zé)是制定規(guī)則，依規(guī)監(jiān)管。
（3）建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)必須依法參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù);必須具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，必須已建立完善的集體協(xié)商機(jī)制。
什么是企業(yè)年金？
企業(yè)年金又稱企業(yè)退休金或雇主年金。是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況自愿建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度
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