工程審計實施方案參考

時間：2024-09-12 08:45:16 方案

工程審計實施方案范文參考

　　篇一：工程審計實施方案1

工程審計實施方案范文參考

　　審計單位：合肥萬信工程造價咨詢有限公司

　　一、工程概況及審批表

　　二、擬參加本項目審計負責人和咨詢人員名單及簡歷

　　三、建設工程造價審計實施方案

　　一、工程概況及審批表

　　二、擬參加本項目審計負責人和咨詢人員名單及簡歷

　　三、建設工程造價審計實施方案

　　1、指導思想

　　本工程總體工程量較大，且審計時間要求緊，針對以上情況，投標人將成立單獨項目組，加強力量，合理組織，精心安排，根據相關文件規定及建設單位要求，堅持公平、公正的原則，深入現場，加強與業主的溝通，與被審方建立簽到制度，形成日志，力求完美，“精、準、快”的完成審計任務 2、實施方案

　　⑴、接收資料（ 1 天）：自業主處簽收所有完整決算資料，發放項目組成員，并就本項目特點、實施情況、行業自律等與全體成員商討，貫徹落實，責任到人

　　⑵、編制階段（天）：每幢樓安排土建、安裝、鋼筋抽樣各一人（根據進展情況，可隨時加派人員），項目組各成員根據各自任務情況及相關文件要求編制決算，深入現場檢查、復核，與業主保持聯系；采取周報制度，每周五下午各成員將本周進展情況向項目組負責人匯報，遇疑難問題項目組內部先溝通，不能解決的與建設單位溝通協調，了解情況

　　⑶、內部復核（天）：各成員初步決算完成后，項目組內部溝通、復核，形成初稿，對不能定義的部分出具書面文件，交建設單位澄清；提前一周通知建設單位確定與施工單位核對時間

　　篇二：工程造價審計方案

　　致：xx有限公司

　　首先，非常感謝能夠給我們為貴中心提供服務的難得機會。幾年來，我公司對幾百個基建項目進行了審計，積累了豐富的審計經驗。我公司擁有一批高素質、高效率、經驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢服務工作中秉承***“內審增值”的審計服務理念，嚴格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預、結算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設造價與咨詢方面的服務。

　　我們將力求在公正合理、實事求是的基礎上盡可能的為貴單位節約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關文件規定，保質按期地完成審計、咨詢任務。現根據貴單位對基建項目服務的要求，依據國家有關法規和財政部對建設資金管理的的有關規定，結合建設項目的實際情況，編制服務實施初步工作方案。

　　一、審計、咨詢目的

　　(一)合規性：通過對基本建設項目概(預)算、結算審核，規范建設行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業主和投資單位適時處理解決，避免出現重大的違規事件和現象，使項目順利建成。能經的起上級國家機關的審計、監督和考核，充分保障基建行為的合法、合規性，并充分維護國家和***有限公司正當的業主權益。

　　(二)經濟性：通過對建設項目審核，規范工程建設成本控制工作，節約基建資金，提高投資效益；對重大異常現象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設中存在的問題，以節約建設資金，提高國有建設資金的使用效益。

　　(三)提供技術支持：協助業主單位對基本建設資金進行管理和監督，審查和評價基本程序的合規合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設項目審核，保證建設資金合理、合法使用，及時總結建設經驗，協助業主健全規章制度，促進和加強項目建設管理為，為業主提供技術支持和管理咨詢。

　　二、審計、咨詢依據

　　(一)《中國注冊會計師獨立審計準則》

　　(二)《國有建設單位會計制度》

　　(三)《國有建設單位會計制度補充規定》

　　(四)《基本建設財務管理規定》

　　(五)《基本建設財務管理若干規定》

　　(六)《財政投資項目審核操作規程》(試行)

　　(七)《國務院關于固定資產投資項目實行資本金制度的通知》

　　(八)《關于實行建設項目法人責任制的暫行規定》

　　(九)《財政部關于加強專項資金撥款管理的通知》

　　(十)《國家計委關于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》

　　(十一)《關于加強建設項目工程預(結)算、竣工決算審查管理規定的通知》

　　(十二)財政部財協字(1999)103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》；

　　(十三)工程招標文件、標底、投標書、評標報告、中標通知 (十四)工程施工合同、設計合同、監理合同、質監合同及其他有關合同、工程設計變更通知單

　　(十五)工程施工圖紙

　　(十六)國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范

　　(十七)項目立項有關批復文件、批準的設計概算書和修編概算書 (十八) 與工程項目相關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息

　　(十九)其他法律法規

　　(二十)委托單位對于該項目審計的要求

　　三、審計、咨詢服務內容及重點

　　按“邀請函”對服務范圍和內容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務：

　　1、維修工程概(預)算審計；

　　2、維修工程結算審計；

　　3、工程造價咨詢。

　　要實現本次審計和造價咨詢控制目標，首先需對工程造價控制的風險因素進行分解，其中對于工程設計調整及變更、洽商變更、工期調整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩定、匯率波動、國家法規規范變更等不可控制因素，主要通過設置適當的合同條款，將部分風險實行轉移，從而降低造價控制風險。本次審計、咨詢服務內容細分為：

　　建設項目管理審核，咨詢：

　　1．檢查建設項目基本建設程序執行情況；

　　2．核實項目建設管理制度執行情況，檢查是否實行項目招投標管理，是否實行項目法人制、合同制、監理制和施工安全、質量監督備案；

　　3．檢查建設單位的內部工程管理制度的設立和執行情況；

　　4．了解建設單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；

　　5．了解工程項目的組織管理模式，結合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。

　　6．在實施過程中，針對建設項目管理，尤其是涉及工程造價的監控與管理，提供及時、全面的咨詢服務，力爭達到“事前控制’’的效果。

　　建設項目工程概、預算、結算審核與咨詢：

　　1．檢查項目概、預算的合法性，復核建安投資的單位指標，審核工程造價控制的合理性；根據需要，提供咨詢服務；

　　2．審核已完成項目結算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據需要，提供咨詢服務；

　　3．根據工程實際投資與概算投資進行造價對比分析，檢查項目概預算執行情況；

　　4．其他與工程造價相關的咨詢服務。

　　根據審計項目的特點和本工作方案確定的審計內容，對貴中心建設項目主要確定以下審計重點：

　　(一)基本建設程序合規性審計

　　基建程序審計應以項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內容：

　　1．重點檢查建設工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關部門批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規，審批手續是否完備、合法；審核建設項目前期征地、拆遷等前期工作合規合法性；

　　2．檢查項目開工手續是否齊全。重點審計設計、監理及施工總承包單位的招投標確定過程，以及業主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規定應進行招投標的加工材料、設備材料采購及其他服務項目。

　　3．審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經濟合同內容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協議書中的責權利、質量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面。

　　篇三：工程項目審計方案

　　為了進一步鞏固xx的成果，提高xx項目嚴格規范水平，根據xx安排，結合xx要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：

　　一、實施目的

　　通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規范、節約力度，達到控制造價的目的。

　　二、審計對象

　　xxxx

　　三、審計期間及審計范圍

　　xxxx

　　四、審計依據:

　　xxxx

　　五、人員安排

　　審計組長：xx

　　審計組員：xx

　　四、時間安排

　　檢查工作時間：xxx

　　五、檢查內容 1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：

　　（1）項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。

　　（2）達到公開招標標準的項目（包括暫估價項目和暫估價材料）是否進行了公開招標。

　　（3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經過xx部門的審核，簽字是否齊備。

　　（4）合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執行到位。

　　（5）項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。

　　（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。

　　2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：

　　（1）設計變更和現場簽證的程序是否符合合同條款的約定；

　　（2）簽證是否有拆分從而規避審批流程的；

　　（3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理；

　　（4）變更簽證是否經過監理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算；

　　（5）變更、簽證是否有重復申報的；

　　（6）變更、簽證是否真實有效。

　　3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：

　　（1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；

　　（2）所有項目發生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。

　　4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。

　　5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

　　六、審計方式

　　現場審計與抽樣審計結合

　　七、檢查要求：

　　審計組將依照各項相關制度和規定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據。

　　xxxxxx

　　x年x月x日

　　篇五：工程結算審核實施方案

　　1、做好結算審核的前期工作

　　1.1、是做好結算資料的收集整理如：施工合同、施工圖紙、竣工圖紙、會審紀要、設計變更、隱蔽記錄、經濟簽證乃至會議紀要、施工日志等都是工程結算的主要依據；

　　1.2、是核對施工圖紙變動情況和工程內容是否完成等；

　　1.3、是落實施工有否變更、簽證手續是否齊全等；四是核查施工合同是否內容明確，工期、質量、材料市場價、獎懲規定等有否具體簽訂明確。只有了解上述情況，才能遵循求實公正的原則，既按國家、省、市有關工程價管理的政策、法規等辦事，又從實際出發，把施工圖紙，施工方法及變更設計有機地結合起來，完整地體現在工程結算書中。

　　2、把握好結算審核關鍵環節:工程結算審核既然是建設工程造價控制中的最后階段，所以要提高工程結算審核質量，除了認真審核工程量、清單定額套用及費率標準外，尚需認真做好以下幾個環節的工作：

　　2.1、認真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國家有關的法律、法規及行業有關規定，認真閱讀施工合同文件，仔細理解施工合同條款的準確含義，是提高工程結算審計質量的一個重要步驟。凡施工合同條款中對工程結算方法有約定的，且此約定不違反國家的法律、法規及行業有關規定的，那就應按合同約定的方式進行工程結算。凡施工合同條款中沒有約定工程結算方法，事后又沒有補充協議或雖有約定，但約定不明確的，則應按建設部與遼寧省的有關規定進行結算。施工合同是由建設方、施工方共同簽訂，雙方的權利、義務均以合同約定為準。若有爭議，當以合同為解決爭議的依據。

　　因此，審計人員一定會認真閱讀施工合同文件，這樣才能在審計工作中善于發現問題，并采取有效的方法予以解決。

　　2.2、認真審核材料價格，做好審價調研工作認真審核材料價格，搞好市場調研，亦是提高結算審核質量的一個重要環節。過去多數施工合同對材料價格的約定是：材料價格有指導價的按指導價，沒指導價的按信息價，沒有信息價的按市場價。此時，審價工作的一個工作重心就是材料市場價的調研。首先應由施工單位提供建設方認可品牌的材料發票，亦可由施工單位提供材料供應商的報價單和材料采購合同，然后根據這些資料有的放矢地進行市場調研，則可提高詢價工作效率。但審計人員應該清楚地知道，材料供應商的報價和材料采購合同價與實際采購價會存在一定的差距。在審價實際工作中，應當找出“差距”，按實計算。需特別提出，審計人員對施工單位提供的材料發票，要仔細辨認，分清真偽。因為目前存在個別承包商為獲取非法利潤，通過開假發票冒高材料價格的案例。這也是審計人員在結算審核工作中需要特別重視的地方。

　　2.3、認真踏勘施工現場，及時掌握第一手資料在施工階段踏勘現場，及時掌握第一手資料，有利于提高工程結算審核質量。隨著科技發展的日新月異，目前在工程審價中常常會遇到新的施工工藝和新材料，沒有現成可以套用的定額子目，需要審價人員自己測算人工、材料、機械的用量。收集這些新的施工工藝和新材料的基礎資料，是做好結算審核工作的前提條件。

　　3、結算審核方法工程結算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經驗審查法，具體可根據時間和委托方的要求而定。

　　全面審核法是按照施工圖要求，結合清單定額分項工程的細目，逐項審核，其優點是全面、細致、質量高、差錯比較少，但費時、工作量太大；

　　重點審核法是抓住工程預算中的重點進行審核，一般選擇工程量大或造價

　　較高的項目、補充單價、計取的各項費用作為重點；

　　經驗法是根據以往的實踐經驗審查容易出現差錯的那部分工程項目。當時間緊、規模大、預(結)算編制質量較好時，一般可采用經驗法與重點法相結合的審核方法；若預{結}算編制質量較差，則宜采用全面審核法。以上方法往往還結合對比審核法、統籌法等以提高工作效率和審核質量。結算審核具體方法如下：

　　3.1、看圖法即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法。工程結算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面準確無誤地計算審定工程造價的真實性。要求審計人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識，不僅要看建筑施工圖，而且要看結構施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認真看懂吃透圖紙的基礎上，才能發現問題、揭露問題。看圖法是工程結算審計最基本、最普遍、最常用的方法，它貫穿工程結算審計的始終。

　　3.2、觀察法它是指審計人員親臨建筑現場，對審計事項進行實地觀察，調查了解建設項目的實際情況，發現疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的一種方法。

　　3.3、詢問法它是指審計人員通過詢問被審計單位參與項目管理的負責人、當事人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者，以證實工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據，揭露事實的真相。所以詢問法也是工程決算審計最直接、最常用的一種有效的方法。

　　3.4、調查法它是指審計人員深入實際進行調查研究，以查證工程量與工程

　　價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調查分析，對工程量進行調查走訪等。調查法是工程決算審計一種切實可行的有效方法。

　　3.5、取樣抽查法它是指審計人員會同建設單位有關人員與施工單位有關人員到建筑現場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，需組織有關各方到項目實地。所以一般實行抽樣定點的方式。

　　3.6、分析法它是指審計人員運用各種系統方法，對工程項目的具體內容進行分離和分類，然后綜合分析，發現疑點，揭露問題的方法。分析法的目的在于：

　　1）通過分析查找可疑事項，為審計工作尋找線索，進而查出各種錯誤和弊端；

　　2）通過分析來驗證各種資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料）所反映的工程項目的真實情況，進而核實實際工程量與審定工程造價。

　　3.7、測量法即審計人員深入建筑現場，對照施工圖紙，實地測量有關工程量（如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等），計量有關器材物質數量（如配電箱數量、燈具數量、水暖器材的數量等），確定核實工程結算工程量與造價真實性、合理性的一種審計方法。

　　3.8、核對法指在工程結算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對，用相互驗證和復核的手段，驗證工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計技術方法。

　　4、結算審核中的復核方法工程造價審計對控制工程造價、節約建設資金、抑制領域腐敗具有重要意義。復核是審計的主要方法之一，是由審計人員對工程造價文件（工程預算、結算、決算）的主要內容及計算情況進行檢查核對，

　　以發現可能出現的差錯，提高工程造價的準確性。

　　4.1、五步復核的運用第一步，分析性復核。分析性復核是獲取審計證據的一種基本方法，對工程造價審計來說，就是對工程立項、招投標、合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程造價文件中的重要比率進行分析，確定是否存在可能影響工程造價準確性的異常情況，以確定重點審計領域。分析性復核的主要內容如下：

　　（1）項目立項（可行性研究、審批人、審批時間、審批文件）是否符合規定。