經濟責任審計實施方案

時間：2022-10-01 19:08:09 工作方案

經濟責任審計實施方案

　　經濟責任審計實施方案【1】

經濟責任審計實施方案

　　按照《干部任期經濟責任審計工作方案》統一安排，從20xx年5月上旬起，審計處成立審計組，對有經濟責任的部分中層領導干部進行任期經濟責任審計。為明確審計范圍，審計程序，突出重點，確保審計質量，現制定實施方案如下：

　　一、審計目標

　　通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應當負有的經濟責任，在其它工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，促進黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據。

　　二、審計重點、主要內容

　　(一)審計重點。對財務收支的真實合法，重大事項決策程序及效果，內部控制制度健全有效，資產安全完整，領導干部本人廉潔自律等情況進行審計。

　　(二)審計的主要內容(按工作性質分類)

　　1、黨務領導干部(機關、院系)審計的主要內容：

　　(1)是否依法履行黨務管理職能;

　　(2)校撥黨建經費、學生經費管理有無規章制度，使用管理情況如何;

　　(3)本人是否遵守國家財經法規和財務制度，有無違紀違規問題;

　　(4)其他需要審計的事項。

　　2、行政機關、教輔單位領導干部審計的主要內容：

　　(1)是否依法履行經濟管理職能;

　　(2)校撥經費及其他收入經費管理使用情況;

　　(3)各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何;

　　(4)本人是否遵守國家財經法規和財務制度，有無違紀違規問題;

　　(5)其他需要審計的事項。

　　3、教學院系、獨立學院行政領導干部審計的主要內容：

　　(1)是否依法履行經濟管理職能;

　　(2)所在單位經費狀況如何，各項收入和支出是否納入預算管理;財務收支是否合規、合法，資金使用的效益如何;會計帳目是否清楚、正確，財務管理是否妥當，原始憑證保存是否完整、齊全，有無重大違紀違規和損失浪費現象;

　　(3)各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何;

　　(4)各項教學經費、科研經費及其他經費的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理和使用狀況，有無擠占、挪用、損失浪費等問題;

　　(5)單位有無經濟實體，其資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;

　　(6)財務管理規章制度及其它內部控制制度是否健全、有效;

　　(7)各項經濟目標是否達到預期目標和效果，各項決策是否按規定的程序進行，效果如何，有無重大失誤;

　　(8)本人是否遵守國家財經法規和財務制度，有無違紀違規問題;

　　(9)截止2011年12月底債權、債務是否真實、清楚;

　　(10)其他需要審計的事項。

　　4、二級財務獨立核算單位領導干部審計的主要內容：

　　(1)是否依法履行經濟管理職能;

　　(3)各類資產是否安全完整、保值增值，使用效益如何;

　　(4)科研經費及其他經費的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理和使用狀況，有無擠占、挪用、損失浪費等問題;

　　(5)所辦產業的效益、資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;

　　(6)財務管理規章制度和內部控制制度是否健全、有效;

　　(7)各項經濟目標是否達到預期目標和效果，經濟決策是否按規定的程序進行，效益如何，有無重大失誤;

　　(8)本人是否遵守國家財經法規和財務制度，有無違紀違規問題;

　　(9)截止2011年12月底的債權、債務是否真實、清楚，有無重要遺留問題;

　　(10)其他需要審計的事項。

　　三、審計范圍

　　組織部委托的需接受經濟責任審計的部分中層領導干部，名單如下(78人)：

　　四、審計程序

　　(一)審計處5月7日送達審計通知書;

　　(二)被審計人員撰寫個人述職報告，所在單位準備相關材料;

　　(三)5月10日起審計組開始進點，召開所在單位有關人員座談會。聽取被審計干部工作匯報，查閱相關審計資料;(提交個人述職報告和所需相關資料)

　　(四)審計組按審計規程實施審計，審計結束后草擬審計報告(征求意見稿)，送達被審計人員及所在單位征求意見;

　　(五)征求被審計個人及所在單位的書面回復意見，審計組對審計報告進行修改完善。

　　(六)各審計組向經濟責任審計聯系會議匯報審計情況，審核審計報告，研究確定后，審計處出具正式審計報告。

　　五、審計工作具體安排

　　因本次需審計人數較多，涉及單位多，不僅涉及黨政、教輔、直屬單位和教學單位，還涉及獨立學院，二級財務獨立核算單位。為順利開展工作，提高工作效率，將被審計人員按工作性質分三批進行審計，具體安排如下：

　　第一批：黨政群團、教輔單位和機關黨支書記(42人)

　　六、審計組組成人員

　　七、審計工作要求

　　(一)審計組應當根據審計進度安排，合理安排工作時間，根據審計人員的業務能力和審計經驗合理分配工作任務，明確每個審計人員的管理事項及職責分工，保證每一階段的工作有序順利進行。

　　(二)審計過程中，審計人員應當恪守“嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密”的20字基本審計職業道德，廉潔從審。

　　(三)審計人員要認真查閱審計資料，做好工作底稿，合理運用職業判斷，保持職業謹慎，恰當得出審計結論，規避審計風險。

　　(四)嚴格執行審計紀律，堅持文明審計，保持良好的職業形象。

　　經濟責任審計實施方案【2】

　　為進一步做好經濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統一經濟責任審計工作的規范和各項要求，根據《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。

　　一、審計目標

　　在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規定等問題，做出正確評價并分清經濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經濟健康發展服務。

　　二、審計范圍

　　領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。

　　審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

　　三、審計的主要內容及重點

　　(一)貫徹執行國家法律法規和經濟政策情況。部門單位執行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經法規情況，有無做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發等違法違紀問題;部門單位內部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規定;執行中央及省市出臺的經濟政策情況。

　　(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執行“收支兩條線”政策是否到位，票據和帳戶是否合規等;有無隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經費和其它專項資金問題。

　　(三)資產的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產和其它資產等)，各項資產的管理是否符合規定，有無賬外資產。通過任期內國有資產(一般按凈資產數)的增減變化，確認國有資產保值增值情況，分析國有資產有無流失、損失、浪費等問題。

　　(四)負債情況。主要審核任期內單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。

　　(五)重大經濟決策情況�；窘ㄔO、對外投資等重大經濟事項的決策程序是否正確，是否經過科學論證，資金來源是否正當，是否按規定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規擔保、抵押和購買股票、債券等現象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。

　　(六)領導干部遵守廉政規定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業問題;有無從下屬單位領取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業生產經營有關的經營活動牟取私利問題;有無轉移、挪用、侵占企業資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

　　四、審計評價及責任界定

　　審計評價是經濟責任審計的重點，應按照審計內容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發現的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據，責任確實難以區分的情況下，采取寫實手法，描述其經濟活動或決策活動的具體過程。

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