淺談如何規避財務人員工作中存在的法律風險

時間：2022-10-26 10:33:54 法律畢業論文

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淺談如何規避財務人員工作中存在的法律風險

　　摘要：法律是規制和調節社會主義市場經濟的基本保障，科學有效地評價和規避各種法律風險已經成為企業財務人員日常工作的重要方面之一。本文首先簡要介紹了企業法律風險的基本內容，然后重點論述了企業財務人員法律風險產生的主要原因，最后就如何進一步規避企業財務人員工作中存在的法律風險提出了幾點對策和措施。

　　關鍵詞：法律風險對策建議財務人員

　　一、引言

　　一般我們所說的法律風險，主要是指在法律實施過程中，由于行為人做出的具體法律行為不規范導致的，與其所期望達到的目標相違背的法律不利后果發生的可能性。從其基本定義上可以看出，法律風險涉及企業得的方方面面，貫穿于企業生產經營和日常管理的整個過程。從企業法律風險的形成原因上來看，其主要可以分為違法風險和不確定性法律風險。其中，違法風險主要是由于企業各個層級人員的主觀因素導致的各種違法問題，可以是指過失行為，也可以是由于故意為之;不確定性法律風險是指由于法律本身的不確定性導致企業在選擇法律方案時缺乏足夠的確定性，并由此產生的一系列法律問題。企業要想在社會主義市場經濟環境下，有效地實現既定的發展戰略和經營目標，就必須要遵紀守法，同時也要能夠科學地分析和評估企業在一段時間內所面臨的各類法律風險，并做出有針對性的規避和應對措施，也就是法律風險管理。由于財務工作者屬于企業核心人員的范疇，是企業內部控制的主要踐行者和管理者，如何有效地規避財務人員工作中存在的法律風險對于企業持續健康發展至關重要，已經在很大程度上成為了當前企業發展必須要著力解決的瓶頸之一。

　　二、企業財務人員法律風險產生的主要原因

　　(1)財務人員主觀故意導致的法律風險

　　結合近幾年所出現的各種財務人員法律風險來看，主觀故意為之所造成的法律風險呈上升趨勢，并表現出了一定的普遍性。從某種程度上來說，這種由于企業財務人員主觀故意所導致法律風險的過程，其實就是一種犯罪，必須引起企業各級人員的高度重視。由于企業財務人員沒有足夠的法律意識，缺乏堅定的思想防線來抵御各種誘惑，在自身私欲不斷膨脹的促使之下，視國家、政府和企業的各項規章制度于不顧，鋌而走險從事各類違規操作行為。例如，企業出納人員將日常經營收入擅自截留，利用職務之便將企業的資金違規轉入個人賬戶，財務人員挪用和侵占企業公共財產，通過各種途徑和形式來偷稅漏稅，企業財務負責人以為職工謀取和發放福利為名造成國有資產的大量流失。雖然在實際工作中，絕大多數財務人員都不會主動地去觸碰各種法律紅線，但這種法律風險屬于職務犯罪的范疇，一旦產生就會引起十分嚴重的后果。

　　(2)財務人員出于被迫導致的法律風險

　　財務人員迫于各種外界的壓力而產生各種法律風險，這在當前的經濟發展和企業運行過程中表現得比較普遍，在很大程度上已經成為當前我國企業法律風險產生的主要原因。由于企業財務人員往往是企業各類經濟活動的主要參與者，在企業日常運行和管理過程中居于核心地位，企業各個部門和各級人員都或多或少地要與財務人員打交道，以便更好地促進日常工作的開展。并且，當前我國很多企業的財務工作都缺乏足夠的獨立性，難免會受到來自各方面力量的不良干預，并由此背離了其正常的發展渠道，導致各種法律風險的出現。如某些企業領導層為了單純地追求和實現企業利益的最大化，強迫要求財務人員將企業的某些收入做不入賬處理，由此來偷逃稅款;還有的企業財務人員按照相關要求私自篡改企業的財務報表和數據，以便騙取更多的銀行貸款。

　　(3)財務人員無意過失導致的法律風險

　　財務人員的日常工作相對來說是比較瑣碎的，不僅僅要處理企業內部的各種數據統計和賬目報銷等事宜，還要更多地與外部環境打交道。正是由于工作上的繁雜性，使得財務人員難免會產生一些毫無主觀意識的過失行為，并由此導致一定的法律風險。這點在實際工作中也表現得較為普遍，給財務人員的工作質量和個人發展造成了極大的傷害。一方面，財務人員在工作中常常會產生一定的思維定式，按照之前自己在很長一段時間內積累的經驗來開展工作，而忽視了對最新法律知識和工作規程的學習與掌握，及時更新自身的思想和觀念，使得最終的工作結果與實際要求不符;另一方面，財務人員在應付一些日常瑣事時，會漸漸地放松警惕，降低工作標準，不嚴格按照操作規程和流程執行，認為只是一些無關痛癢的小事，不會對大局產生影響，由此給法律風險問題的出現埋下了隱患。

　　三、規避企業財務人員工作中存在的法律風險的幾點措施

　　(1)強化思想認識，提高財務工作的嚴謹性

　　在當前我國社會主義市場經濟不斷完善的大背景下，企業的日常經營行為得到了更多的法律保障和規范，但是同時也將面臨更多的法律風險。為此，企業財務人員要積極適應市場經濟和企業發展的變化，強化思想認識，不斷增強企業財務工作的嚴謹性，從思想上和觀念上來切實為規避各類法律風險打下堅實的基礎。首先，財務人員要強化對自身工作重要性的認識，財務工作可能并不是企業日常工作的中心，但是卻能夠對企業的工作中心產生直接而深遠的影響。財務工作就是企業經濟行為的總關口，必須要以嚴謹細致的態度來加以對待。其次，財務人員要強化對各類法律風險危害的認識，有的法律風險就是犯罪行為，其嚴重后果很快就能夠體現出來，并對個人發展產生直接不利的影響;有的法律風險具有很強的潛伏性，會對企業未來一段時間的經營和發展狀況產生嚴重影響。財務人員必須樹立一種法律風險的嚴峻性，將各種法律風險放大來看，以期提高思想上的重視程度。

　　(2)優化處理流程，提高財務工作的正規性

　　企業財務工作都有一套與自身實際充分契合的操作流程，這是保證其合法性的重要制度基礎，也是有效規避法律風險的關鍵因素。在實際工作過程中，財務人員要嚴格貫徹落實企業的各項法律法規和規章制度，并根據實際情況來不斷優化工作處理流程，從而進一步提高財務工作的正規化程度。一是要嚴把審批關，尤其是對待各種財務代簽名的時候，更應該充分考慮和權衡各方面因素，將可能出現的情況都充分預想到。例如，在對待各種企業領導層人員所要求的費用報銷問題時，一定要嚴格按照相關操作流程來進行，決不能自行領會領導的意圖，將“報銷人”和“領款人”等財務簽名都順代替企業領導簽了，這樣做不僅不符合財務工作規定，而且會在之后的離職審計過程中使財務人員自身陷入不利局面。二是要做好各類財務數據的備份工作，對各種財務數據要時常做備份處理，對一些重要的財務證據也要進行備份，這樣不僅能夠在出現問題時展示自身的清白，更重要的是可以有效地避免各種法律風險問題的發生。

　　(3)加強學習教育，提高財務工作的科學性

　　一方面，財務人員要積極強化自身的思想道德教育，增強職業操守，時常學習各種法律風險事故和案件，以鮮活的教訓來時刻警醒自己，提高思想認識，自覺抵制各種違法違紀行為，要嚴格控制自己的私欲和貪念，絕不去觸碰法律的紅線，始終保證自身的行為都處在法律框架范圍之內;另一方面，財務人員要不斷加強業務技能學習，結合市場經濟環境和企業發展戰略的變化情況，積極更新自身的財務工作知識，用最新的工作理念和實踐技能來武裝自己，緊跟國家和政府有關法律法規的發展變化，并在實際工作中有所體現，避免認識上的盲目性和行為上的隨意性，進而提高工作上的有效性，使得各種法律風險管理措施能夠切實發揮出其應有的指導作用。

　　四、結論

　　需要說明的是，企業財務人員在工作過程中會面臨各種各樣的法律風險，但是法律風險具有全局性，其產生原因和影響范圍都是貫穿于企業日常運行的整個過程，并受到來自各方面因素的制約和影響，而絕不僅僅是企業財務人員。因此，企業在應對各種法律風險時，不應該將眼光只片面地停留在企業財務人員身上，要積極調動企業上下各方面的力量，全面分析和評估潛在的風險和問題，有針對性地制定和完善法律風險預警體系，并切實保證各種措施的有效落實。

　　參考文獻：

　　[1] 范進忠.財務人員應對法律風險三策略[J].財務與會計(理財版) ， 2010(07).

　　[2] 張永麗.論企業財務風險的防范與控制[D].首都經濟貿易大學，2014.

　　[3] 陳忠勇.淺談企業財務風險成因及防范對策[J].商場現代化，2010(26).

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