網(wǎng)上電子銀行結算風險與防范的調(diào)查報告
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近年來，電子銀行業(yè)務以其成本低，方便、快捷、全天候服務等優(yōu)勢倍受客戶青睞。網(wǎng)上電子銀行結算在企事業(yè)單位迅速發(fā)展，但是，由于社會的復雜性、企業(yè)財務人員水平和個別銀行結算人員業(yè)務水平較低，網(wǎng)上電子銀行結算風險案例也不斷增加。增強風險意識，規(guī)避網(wǎng)上電子銀行結算成為當前網(wǎng)上電子銀行發(fā)展的當務之急。
一、網(wǎng)上電子銀行結算風險類型
網(wǎng)上電子銀行結算風險存在于銀行及客戶通過互聯(lián)網(wǎng)登陸銀行網(wǎng)站辦理各項業(yè)務活動的始終，網(wǎng)上電子銀行會計結算風險也是自始至終貫穿于網(wǎng)上銀行業(yè)務處理的全過程，我國商業(yè)銀行結算業(yè)務目前所面臨的部分結算風險在一定程度上是與網(wǎng)上銀行結算有關。從目前網(wǎng)上銀行結算的風險類型來看主要有客戶自身風險、銀行內(nèi)部操作風險、黑客惡意攻擊風險。
(一)客戶自身風險。表現(xiàn)形式主要是企業(yè)財務管理混亂，崗位職責不清，財務管理做不到相互制約，有的企業(yè)所有印章全由會計一人保管，企業(yè)對財務事項全權委托會計一人處理，法人對財務事項長期不管不問，涉及簽字授權也不看不問，大筆一揮完事大吉，企業(yè)自身在管理上的嚴重缺陷，一旦財務人員有盜竊或侵占等非法手段獲得結算資金企圖，會通過網(wǎng)上銀行則將企業(yè)資金轉(zhuǎn)入個人儲蓄存款賬戶等。
該企業(yè)在開辦企業(yè)網(wǎng)銀時，會計在法人代表不知道什么是網(wǎng)上銀行的情況下取得授權書一人經(jīng)辦，開通網(wǎng)上銀行業(yè)務后多次使用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬及匯款，法人代表從未過問。法人代表在不明白網(wǎng)上銀行業(yè)務情況下就出具了授權書，反映了企業(yè)自身在管理上的嚴重缺陷。同時，也向我們揭示了企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務的風險點之一——開戶環(huán)節(jié)。作為經(jīng)辦網(wǎng)點，必須嚴格企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶手續(xù)，確保企業(yè)網(wǎng)銀開戶資料齊全、合法，避免埋下事故案件隱患。
(二)銀行內(nèi)部操作風險。銀行內(nèi)部操作風險多數(shù)來自銀行經(jīng)辦人員出于私利，首先經(jīng)辦人員同客戶相互之間比較信任，出于營銷目的或別的原因，在客戶不了解網(wǎng)上銀行的情況下向客戶營銷，之后替客戶保管證書，由于風險意識淡薄、疏于管理，出現(xiàn)了內(nèi)部會計人員利用網(wǎng)上銀行盜竊客戶結算資金的案件，不僅給造成了損失，也損害了銀行形象，給銀行結算工作造成不良影響。
(三)黑客惡意攻擊風險。具體表現(xiàn)為，一是犯罪分子利用客戶疏于防范心理盜竊客戶原始密碼自助注冊網(wǎng)上銀行盜竊客戶資金。二是利用假網(wǎng)站誘騙客戶上當。
二、網(wǎng)上電子銀行結算風險成因
網(wǎng)上電子銀行結算風險與銀行其他風險相比具有復雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點，其風險形成是多方面的：如銀行臨柜人員違規(guī)違章操作，賬務處理程序隨意簡化，隱瞞問題不及時上報造成重大隱患;銀行臨柜人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結算業(yè)務整體性的了解，對一些關鍵性的環(huán)節(jié)控制不到位或業(yè)務不熟悉;會計人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結算風險的研究，忽略重點環(huán)節(jié)的控制等。從已發(fā)生的案例來分析，主要為內(nèi)部原因和外部原因兩方面：
(一)外部原因。主要是犯罪分子利用網(wǎng)上電子銀行結算這一環(huán)節(jié)，采用隱蔽、狡猾的手法進行詐騙。
1、洗錢。網(wǎng)上電子銀行結算不受時間、空間限制，銀行在為客戶提供方便的同時也為犯罪分子洗錢提供方便，犯罪分子可以在短時間內(nèi)將非法所得通過網(wǎng)上銀行結算在不同賬戶之間劃轉(zhuǎn)達到洗錢目的。
3、盜竊他人密碼自助注冊。犯罪分子潛伏在銀行營業(yè)網(wǎng)點，當有人辦理開戶業(yè)務時，記下賬號、密碼、身份證件，自助注冊網(wǎng)上銀行盜竊他人資金。
(二)內(nèi)部原因。主要是銀行規(guī)章制度不健全及結算人員違規(guī)操作帶來風險。
1、結算隊伍建設滯后。網(wǎng)上銀行結算業(yè)務量隨著經(jīng)濟的發(fā)展而迅速增加，網(wǎng)上銀行結算管理的任務不斷加重，然而專業(yè)結算人員素質(zhì)不高，這種狀況，必然削弱網(wǎng)上銀行結算管理，成為違章違紀行為經(jīng)常發(fā)生的一個原因。結算人員替客戶保管證書，很容易引發(fā)網(wǎng)上銀行結算風險，這樣無形當中增加了經(jīng)辦人員錯弊的可能性，同時也為作案人員創(chuàng)造了機會。
2、內(nèi)部檢查力度不夠。一些行由于會計檢查人員配備不足，會計檢查人員水平有限，會計檢查輔導內(nèi)部檢查的頻率和覆蓋面均未涉及網(wǎng)上銀行結算，未達到一個合理的水平，無法及時發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上銀行結算工作中存在的問題。
3、重營銷輕管理，風險意識不到位。近年來，網(wǎng)上電子銀行的營銷作為一項指標與支行掛鉤，部分營銷人員缺乏防范意識，為完成任務指標往往在手續(xù)不全的情況下為客戶注冊網(wǎng)上銀行，一旦發(fā)生風險無法補救。
三、網(wǎng)上電子銀行結算風險的防范措施
(一)客戶自身風險的防范。一是在向客戶營銷時作好調(diào)查，企業(yè)財務管理情況、企業(yè)財務人員電腦水平有多高要了如指掌。二是向客戶做好培訓工作，一定要教會教懂。三是一定要提醒客戶進行必要的風險防范。
(二)銀行內(nèi)部操作風險防范。一是統(tǒng)一開戶資料的核驗標準。嚴格按照制度和操作流程辦理業(yè)務。堅持按制度辦理業(yè)務是規(guī)避風險的有效手段。二是增強員工的業(yè)務素質(zhì)和案防意識。只有熟知制度和業(yè)務操作流程，才能掌握風險點，控制業(yè)務風險。對此，必須加強員工培訓學習，建立學習制度，使業(yè)務學習經(jīng)常化、規(guī)范化。另外，要加強風險教育工作，結合實際案件揭示各項業(yè)務的風險點，讓員工真正理解制度，做到“知其然知其所以然”，減少和避免對制度的抵觸情緒。三是加強內(nèi)部檢查力度。目前對網(wǎng)上銀行電子結算檢查環(huán)節(jié)比較薄弱，檢查頻率、深度不夠。
(三)黑客惡意攻擊風險防范。一是加大金融知識宣傳力度。采取多種形式進行業(yè)務宣傳，對開戶企業(yè)寄送網(wǎng)銀資料，利用客戶回訪或與企業(yè)座談等宣傳網(wǎng)上銀行的強大功能與優(yōu)勢，使客戶感受到網(wǎng)銀的便利與特點，同時也使企業(yè)法人及財務人員了解企網(wǎng)特點與風險點，增強企業(yè)領導和財務人員風險意識。二是提請客戶識別假網(wǎng)站，安裝防病毒軟件。三是營業(yè)網(wǎng)點大堂經(jīng)理做好大堂秩序維護，防止閑雜人等混入銀行伺機作案，同時提醒客戶開戶信息不要隨意丟棄。
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