財務檢查自查報告

時間：2023-01-04 16:53:27 報告

財務檢查自查報告模板

　　隨著社會不斷地進步，報告使用的頻率越來越高，多數報告都是在事情做完或發生后撰寫的。為了讓您不再為寫報告頭疼，以下是小編精心整理的財務檢查自查報告模板，希望對大家有所幫助。

財務檢查自查報告模板

財務檢查自查報告模板1

　　我社根據《xx農村信用社財務會計工作現場檢查實施方案》的文件精神，本著實事求是的原則，對本社的財務會計工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

　　一、關于會計內控制度的執行情況

　　我社在工作中嚴格執行財務工作規程，全面提升財務工作質量，明確各個崗位職責，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊。做到錢帳分管，雙人臨柜，交接手續完備。

　　二、關于現金、重要空白憑證、有價單證的管理情況

　　我社一直以來加強對現金的管理，實施內部監督，無賬款不符現象;把重要空白憑證以及有價單證納入綜合業務系統管理，并設有手工登記簿，做到帳實相符。

　　三、關于會計的核算情況

　　在財務核算上，嚴格業務處理程序的'管理，嚴格財務審批制度，保證會計數據正確合法。但是在對帳工作方面有欠缺的地方，有些對公支票戶的對帳單不能及時收回，對對帳工作帶來一定的影響。

　　四、關于存、借貸業務的核算情況

　　對于存款業務能夠按照《會計法》的有關規定操作。借貸業務明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，借貸手續合規，使用利率正確。

　　五、關于支付算、聯行往來方面

　　本社在這一方面無隨意壓票現象，聯行往來按規定對帳，算業務崗位的設置相互分離，相互制約。

　　六、關于掛失業務管理

　　本社的掛失業務一般只有憑證和密碼的掛失，掛失手續齊全，無虛擬掛失現象。

　　七、關于財務管理

　　在財務管理工作過程中，本社嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據實際發生的業務事項進行會計核算、登記會計賬簿。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。

　　在營業費用方面，我社明確費用的支出和開支標準，遵守費用支出的審批程序，杜絕浪費現象的發生。為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照聯社規定的程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度。遞延資產按規定分期攤銷。

　　八、關于會計檔案管理

　　我社按規定整理、裝訂會計核算資料，歸案裝訂及時、完整、合規。

　　九、關于股金管理

　　我社股金的賬務管理不規范，有總分不合的現象。分戶帳的余額小于總帳的余額。

　　通過自查，我社在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足。嚴格管理是做好財務工作的重要保障，今后的工作中我社一定要加強財務會計管理力度，嚴格執行各項管理制度，從而進一步提高工作質量，完善財務會計制度，規范財務管理行為。通過自查工作的開展充分認識到財務會計核算工作的重要性，今后我們要依托信息化，規范基礎管理，強化經費監督，深化服務內涵，扎扎實實地把財務會計的各項工作落到實處。

財務檢查自查報告模板2

　　（一）財政劃撥工會經費不到位

　　目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。

　　（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣

　　稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有 600多家，也只達到30%。

　　（三）財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大

　　有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的`5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。

　　（四）財務審批報銷制度不夠規范

　　有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。

　　（五）鄉鎮、街道工會財務工作薄弱

　　（六）人員素質不高，會計基礎工作薄弱

　　有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識，業務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監督和管理，有的長達數年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業務培訓，無法適應財務管理工作發展的需要。

財務檢查自查報告模板3

　　現就自查情況報告如下：

　　一、學校費用收取情況

　　（一）學生費用收取

　　我校收取學生費用按學期收取，在開學初，由總務處分組統一收取，收費標準為：學費每學期400元/生，住宿費80元/生，書費根據各專業不同由教務處預算出書費，總務處統一收取，學期后期統一結算，多退少補。

　　在收費過程中，嚴格按照收費有關規定進行公示，掛牌收費。當天所收費用匯總后均全部交由學校出納員開起財政部門統一印發收據，如數存入財政專戶。嚴禁學校各處室、學部、教師個人向學生再收取任何費用。

　　（二）勤工儉學收入

　　我校勤工儉學收入來源主要有：學生食堂、小賣部、基地。學校按年核定向管理者收取管理費，校內設立勤工儉學專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴格按照勤工儉學“433”制列支使用。

　　（三）教職工的房租費、水電費及其他學校零星收入，均按月或學期進行統一收取存入專戶。

　　二、學校經費列支情況

　　學校所需列支經費均按照有關規定按月向主管部門申請，由會計統一列支。

　　學校支出實行校長負責制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領導班子討論報縣采購中心批準后采購，在經費支出中，所產生的票據由經辦人簽字，校長核實簽字認可后，方可報銷。

　　三、資產管理情況

　　由于學校校舍緊張，沒有統一的保管室，所購進物資均由總務處嚴格進行資產登記，并作好借出登記。由使用教師從總務處領出，保管使用，在期末或年末由總務處統一清理，并將不再使用的物資統一收回管理，開學初再按需發放到使用教師手中。

　　四、學生各種補助管理情況

　　學生國家助學金及各種學生助學金，學校均設專門帳戶和管理人員，做到了專款專人專用，同時，嚴格按照相關文件規定和相應操作程序設立臺帳支付給學生。

　　五、培訓經費管理使用情況

　　學校培訓經費嚴格按照文件規定和培訓列支程序進行列支。具體由學校財務室、招生

　　就業辦根據培訓計劃和培訓進程對所需經費報校長審批，總務處統一采購耗材，學員補助費由培訓班主任報招生就業辦公室匯總，報校長簽字，財務室統一發放。六、上級劃撥資金管理情況

　　上級劃撥的'各種資金，均通過財政專戶嚴格實行“專款專用”，無截留、挪用違規行為。

　　七、學校財務檢查工作

　　學校每學期均由總務處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負責人組成查帳小組對學校財務收支進行檢查，并在全職會上進行帳目公布，絡列大筆資金的支出情況。

　　經過學校的認真自查、清理，我校均無亂收費、私設“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產抵押擔保等違規行為。

財務檢查自查報告模板4

　　根據《國家總工會關于開展泉州市工會財務工作大檢查的通知》要求，瀘西市總工會結合我市工會財務工作實際情況，在宣傳、動員、部署、實施、監督等各方面精心策劃、統一行動，以發現問題、摸清情況、研究對策、完善制度、促進增收、夯實基礎、服務大局。

　　一、加強領導，精心安排

　　為確保全市工會財務檢查工作的順利開展，市總工會于20xx年4月初成立了瀘西市工會財務檢查領導小組。組長是市總工會主席閔永勝同志，副組長是市總工會副主席兼審計委員會主任李同志，成員由市總工會財務審計辦公室全體同志組成。根據我市工會財務實際情況，印發了《潞西市總工會關于開展全市工會財務大檢查的通知》(字[20xx]12號)，對工會財務大檢查的目的、范圍、內容、方法、步驟、時間等作了嚴格規定和說明，強調各基層工會要把這次財務大檢查作為今年的主要工作列入重要議事日程，切實抓好工程，由董事長親自抓，負總責，責任到人。

　　鑒于全檢時間短、任務重、覆蓋面廣，部分鄉鎮、村地處偏遠山區，交通、信息不便等不利因素，市總工會對內部人員進行了全檢相關知識和要求的專門培訓，特別是《工會財務狀況自查表》中的表間關系，要求工作人員回答基層工會在全檢過程中提出的凝血問題，并及時收集、檢查、總結，對5個基層工會進行抽查。通過各方的積極努力，全市工會財務檢查任務已按程序逐步完成。

　　二、基本情況

　　潞西市總工會共有基層工會225個，本次大檢查下發自查表225份，其中行政單位67份，事業單位61份，企業97份，收回自查表167份，其中行政事業單位67份，事業單位59份，企業41份。

　　經過認真核實和總結，全市基層工會20xx年基本情況如下:

　　20xx年年末全市職工人數11173人，年人均工資15699元，年工資總額17540.4萬元。全年應計提工會經費的2%，實際撥付78.18萬元。收繳率22%；全年應繳納40%的工會經費130.42萬元(含10%和5%)，實際繳納45.24萬元，繳費率34%；全年財政供養人員6938人，年人均工資18424元，年工資總額12782.57萬元。財政應撥付工會經費255.65萬元的2%，實際撥付40萬元。稅收征收工會經費的.2% 4.02萬元；國家總工會年度支出16.1萬元；20xx年年末全市就業人數11710人，平均年薪17996元，年薪總額21073.32萬元。

　　20xx年收到省總工會對文化宮建設要求。工程造價7萬元。目前文化宮俱樂部項目正在實施，項目資金仍留在銀行，不挪作他用。

　　三、建立和完善工會財務管理制度

　　根據會計法、工會財務會計制度和上級工會的有關要求，結合工會財務實際情況，制定和完善工會財務管理制度，包括會計崗位責任制、內部控制制度、內部審計制度、固定資產管理制度、現金和銀行管理制度、專項資金管理制度等。通過制度建設、加強財務管理、嚴格財務紀律、嚴格報賬程序、完善報賬程序、規范內部控制，工會財務工作的相關政策得以落實。

　　四、存在問題

　　據全市工會財務檢查，大部分單位可以按照《工會法》、《會計法》和工會財務制度辦事，但很多基層工會對《工會法》的執行和工會會計的基礎管理不夠重視，存在各種違規行為。

　　(一)有些單位，特別是非公有制企業，由于規模小，人員流動大，工會組織形同虛設，不設帳戶，不設戶，不按職工實際工資總額計算和分配工會經費，甚至不計算和分配工會經費。

　　(二)財政支持行政事業單位工會經費因同級財政困難未依法足額繳納的。

　　(三)委托地方稅務機關征收工會經費是一種新的嘗試，效果并不理想。需要在工作中去實踐，去總結，去改進。

　　(四)會計基礎工作有待進一步完善，如會計核算方法不規范，會計科目設置和應用不規范，收支憑證、報賬程序、會計檔案管理不規范等。

　　五、下一步工作計劃

　　(一)進一步加大依法繳納工會經費的力度，規范繳納程序。

　　(二)繼續強化依法理財意識，切實加強工會財務管理。

　　(三)加強工會財務人員培訓，完善基礎會計工作。

　　(四)積極爭取依法將行政事業單位工會經費納入財政預算。

　　(五)加強與地方稅務機關的溝通和聯系，提高工會經費地方稅收征管的有效性。

財務檢查自查報告模板5

xxx局：

　　在這次財務大檢查中，找們根據有關部門的部署，成立了檢查領導小組，由主管財務的副經理任組長，以公司財務部為主，對本公司和下屬分公司的財務收支清況進行了認真的自查。在自查過程中，發現有以下情況和問題，現報告如下：

　　1.去年年初.因流動資金極度緊張，經有關部門同意，將局里給的.外匯額度xx萬美元由省外調劑中心調出，所得人民幣xx萬元列作流動資金；

　　2.以前年度曾賣出過一部分調劑外匯，買賣過程中取得的利息收入x x萬元，掛帳應付款，上年來從應付款帳戶直接調至專用基金帳戶，列作生產發展基金。

　　3. 有一部分銷貨款計xx萬元掛帳應付款結轉下年度，來體現在當年的銷售實現。

　　4.全年支付勞務費現金xx萬元，支出方向是用于裝卸貨物x萬元；業務員交誼經費xx萬元，其它零星支出xx元。

　　5.午餐補助，每人每天30元，金額列支企業管理費.按規定每人礦天只能列支12元，全年超列金額xxx元。

　　以上1~5項金額合計xxx萬元。

　　特此報告。

　　xx商貿公司

　　20xx年x月x日

財務檢查自查報告模板6

　　按照聯社統一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：

　　一、基本情況

　　現有營業網點x個（主社x個），信用代辦點x個；在冊正式職工x人，非正式職工x人，其中代辦員x人。截至年月末，該聯社各項存款余額xx萬元，比年初凈增xx萬元，增長x%，完成聯社計劃的x%；各項貸款余額xx萬元，比年初凈增xx萬元，完成聯社計劃的x%；不良貸款xx萬元，比年初凈降xx萬元，剔除央行票據置換貸款1萬元，實際凈降xx萬元，完成聯社計劃的x%，占比x%，比年初下降x個百分點。在總貸款中逾期貸款xx萬元、呆滯貸款xx萬元、呆賬貸款xx萬元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現財務收入xx萬元，比上年增加xx萬元，增長x%，其中貸款利息收入xx萬元，手續費收入xx萬元；財務支出xx萬元，比上年增加xx萬元，增長%；其中存款利息支出xx萬元，營業費用xx萬元，手續費支出1萬元；全轄實現賬面利潤xx萬元，比上年減少xx萬元，完成市聯社計劃的4%。貸款收息率x%，營業費用率x%，人均費用x萬元，資本充足率為x%，固定資產占比為x%。

　　檢查認為，20xx年該聯社針對本地區實際情況，立足改革和發展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。總的來看，業務經營狀況發展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較為真實，但該聯社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。

　　二、存在的問題

　　（一）財務上存在的問題

　　1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施（辦公家具、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛費（防彈玻璃、防盜門等）共計x萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支x萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支x萬元。其中x萬元沖銷了1391墊支的家具款，x萬元購置聯社招待所家具，x萬元預付聯社招待所裝飾款。（20xx年x月x日該聯社營業部在5321—低值易耗品金額x萬元，附件為開出的發票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于20xx年x月x日支取，本息合計x萬元，在營業部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。20xx年x月x日轉存存款結息x元，付利息所得稅x元，實際余額x萬元。x年x月至x年x月共計支出筆，金額1萬元，至x月x日該賬戶現余x萬元，檢查結束時已責成該聯社銷戶，并將余款納入聯社大賬管理）。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯社機關20xx年x月x日將開支的廣告費x萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支（聯社規定將%上劃集中使用，x%由信用社據實列支）。又于當天用2642科目管理部門統籌基金沖減5321科目業務宣傳費x萬元。

　　2、費用計提不夠準確

　　（1）呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額x萬元，當年應核銷x萬元，實際核銷x萬元，少核銷x萬元；年末各項風險資產余額為x萬元，呆賬準備金余額應達到x萬元，實際余額為x萬元，多計提呆賬準備金x萬元。

　　（2）效益獎計提有誤。年賬面利潤x萬元，調增項目：網絡攤銷費1萬元，計算機中心運行費x萬元，多計提呆賬準備金x萬元，聯社月底發放銀團貸款x萬元，計提呆賬準備金x萬元視同利潤；調減項目：減免2%營業稅及附加稅x萬元，專項票據提應收利息x萬元，少核銷呆賬x萬元，實際計提效益獎基數為x萬元，扣除x%企業所得稅x萬元，該聯社應提效益獎x萬元[（308.8—101.9）×30]，實提x萬元，少提x萬元。

　　（3）職工教育經費多提x萬元。

　　（4）職工養老保險金多提x萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。（聯社理由是歷年有紅字多x萬元）。

　　（5）職工住房公積金多提x萬元。

　　（6）超比例沖銷待核銷應收利息x萬元。年年末余額為x萬元，當年沖銷x萬元，年末余額x萬元，超比例沖銷x萬元。

　　3、限額費用有超標現象

　　（1）業務宣傳費超支x萬元。

　　（2）業務招待費超比例開支x萬元。全轄共支x萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。

　　4、該聯社年末現有遞延資產余額x萬元，主要是網絡費x萬元，補充養老保險x萬元，房屋裝修費x萬元。裝修費未按規定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費x萬元當年未攤銷完。

　　5、部份資產已損失，金額x萬元。一是委托及代理資產（負債）業務科目預計損失x萬元。如信用社x萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款，現已損失；二是調出調劑資金科目預計損失x萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業的貸款，現貸款已損失。三是存放同業款項科目預計損失x萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額x萬元；信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業的貸款x萬元，現貸款已損失。

　　6、應收應付款項處理不及時

　　（1）1391其他應收款未及時清理和處置，金額x萬元。一是該科目實際損失額達x萬元，損失款項未進行處置；其中各社墊付歷年訴訟x萬元（聯社營業部x萬元、牌樓信用社x萬元，分水信用社x萬元），現基本無法收回，已損失；個信用社發生的經濟案件損失x萬元；兩個信用社分別于年和9年違規操作存款業務和違規為企業承諾擔保貸款導致被法院強制執行x萬元。二是聯社機關歷年應下劃的材料款x萬元未在當年攤銷進入損益。

　　（2）2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額x萬元。主要存在：一是聯社機關養老金統籌賬戶紅字金額x萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯社機關暫收年勞動分紅稅x萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧貸款有x萬元未查明原因進行處置。（聯社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠x萬元）。

　　7、有隱匿存款的現象。經查，該聯社等個信用社在2621科目隱匿存款x萬元。

　　8、一是聯社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯社收各信用社2年多預提的各項考核獎x萬元，年未劃回相應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入x萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。

　　9、費用開支賬務處理不規范

　　（1）費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業部20xx年x月x日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費x萬元；二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業部20xx年x月x日在公雜費中列支客戶座談會購文具費x萬元；三是公雜費中列有修理費。營業部x年x月x日在公雜費中列支室內局部裝飾費x萬元；四是在其他費用中列有醫療保險費。20xx年x月x日在其他費用中列支醫療保險費x萬元；五是信用社在差旅費中列支守庫費；六是信用社在其他營業外支出列支汽車修理費。

　　（2）費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社20xx年x月x日在代辦手續中列支元收貸手續費無收貸清單，附件是勞務發票。

　　10、賬務核算不規范

　　一是1392和2622委托及代理資產和負債業務兩個科目核算的年轄內多個信用社與其他聯社的聯合放款，金額x萬元，營業部同時在兩個科目中重復反映了資產和負債金額x萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業部有x萬元，聯社機關有x萬元。

　　11、當年實際利潤情況：年該聯社賬面利潤x萬元。

　　調增項目金額為x萬元：網絡攤銷費x萬元，計算機中心運行費x萬元，多計提呆賬準備金x萬元，該聯社月底發放的銀團貸款x萬元，計提呆賬準備金x萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入x萬元，職工教育經費多提x萬元，職工養老保險金多提x萬元，職工住房公積金多提x萬元，待核銷應收利息超比例進行沖銷x萬元。

　　調減項目金額為x萬元：減免2%營業稅及附加稅x萬元，專項票據提應收利息x萬元，當年支付的安全防衛費x萬元，聯社機關歷年應下劃的材料款x萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為x萬元，扣除33%所得稅x萬元，應提效益獎[（329.6—108.8）×30] 66.2x萬元，實提5x萬元，少提x萬元。

　　（二）信貸管理上存在的問題

　　1、抵債資產管理不夠規范。一是該聯社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在著臺賬建立不規范。如聯社資保科管理的抵債資產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現象。主要表現：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現利息，如接收有限公司只列x萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現利息；社未經審批在并社時調增x萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產x萬元從抵債資產中調入呆賬，于20xx年x月x日用央行專項票據置換。

　　2、投資業務風險較大，收回難度大。該聯社截止年12月日共有債券投資筆x萬元，經銀監會檢查確認，風險較大，收回困難。

　　3、貸款手續欠合規。本次對該聯社營業部、信用社34筆大額貸款x萬元進行了抽查，發現一些不合規的現象：

　　（1）借款人主體資格不合規。如聯社營業部借款戶重公司二分公司于20xx年x月x日轉貸x萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。

　　（2）貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價偏高，如聯社營業部20xx年x月x日給公司貸款x萬元，用貨船作抵，其折價比例為%，超過重信聯[20xx]212號文件之規定的%；二是抵押物不符合規，如信用社借款戶學校，于20xx年x月x日借款x萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。

　　（3）貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶20xx年x月x日與社簽訂x萬元的貸款合同，當日發放x萬元，后于x年x月又發放x萬元，但合同中未約定貸款發放期限；二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于20xx年x月x日借款x萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。

　　（4）保證貸款有擔保單位不符規定的現象。如營業部借款戶公司20xx年x月x日借款x萬元，擔保單位公司不具備AAA級資格。

　　（5）項目貸款不合規。如重慶公司注冊資本x萬元，先后貸款x萬元，其中20xx年x月x日貸款x萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。

　　（6）按揭貸款操作不合規。如營業部辦理按揭貸款x萬元，未按規定對借款人進行審查、設定擔保金等。

　　（7）銀團貸款借據要素不齊全，該聯社營業部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。

　　4、少數社貸款還未拆分完，形態反映不實。經該聯社自查現在還有5個社發放貸款筆x萬元（于20xx年x月x日到期，該戶共欠信用社貸款x萬元），現還未拆分，因此未調整形態。其原因，一是現在正在訴訟中；二是如果調了會影響專項票據兌付。

　　5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯社今年以來貸審會審批的筆x萬元大額貸款和展期筆x萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名；二是無調查人結論性意見和審批后的結論，主要是月日前審批的`筆5x萬元貸款；三是月日前審批的貸款無會議紀要。

　　6、信貸檔案資料管理不規范。一是經檢查該聯社信貸科保管的所有銀團貸款和營業部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業部年月發放公司x萬元銀團貸款無相關檔案資料，現只有銀團貸款邀請書、同意貸款回復、調查報告、市聯社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款協議、借款合同、抵押合同、聯社審貸會審批記錄和表決等資料。

　　7、呆賬核銷未如實調賬。經查，該聯社4年度經逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元，其中個人戶x元、企業戶x元，聯社今年分兩次調賬，三季度調賬x萬元、四季度調賬x萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調賬的呆賬元，共計元未調賬（聯社理由個別社財力不足，余下的明年再調賬）。同時在抽查信用社主社時發現該門市在申報呆賬核銷時有人為少報貸款余額和調賬與審批的呆賬不一致的現象，如20xx年x月x日借款x萬元，上報審批x萬元，而只核銷了x萬元。

　　8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶經濟檔案要素不齊，社村比較突出；二是無分戶評級表；三是無頒證登記表；四是無“信用工程”開展監測臺賬；五是貸款面較低，社村僅為%、社村為23.9%。

　　9、貸款科目歸屬不正確。經檢查和聯社自查，該聯社營業部歷年貸款科目歸屬不正確，在現有貸款余額x萬元中有x萬元歸屬不正確，其中有筆x萬元（其中x萬元系今年發放）非農業貸款納入農業貸款科目中。

　　三、建議

　　（一）嚴格按照市聯社精神，進一步規范聯社審貸會工作規則，加強貸款合規性、合法性的審查，提高決策質量，把貸款風險控制在最低限度內。

　　（二）加強信貸檔案資料的管理，聯社相關職能科室對全區信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯社有關規定補充完善相關資料，按序專戶保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規范化、的軌道。

　　（三）進一步深化“信用工程”創建工作，完善相關基礎資料，加大農戶小額貸款投放力度，切實發揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。

　　（四）加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產質量，不斷優化資產結構，提高自身經濟效益。

　　（五）加強抵債資產的管理，規范接收和處置程序，加大責任的落實，把抵債資產的損失降到最低限度內。

　　（六）加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業務技能，正確核算各種財務活動，及時處理各種賬務，減少差錯，不斷提高核算質量。

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